高頓網(wǎng)校友情提示，*7馬鞍山國(guó)家會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程教育網(wǎng)上公布相關(guān)匯算清繳后所得稅的處理問題等內(nèi)容總結(jié)如下：
　　【問題】
　　企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后會(huì)出現(xiàn)“去年所得稅預(yù)交多了，今年匯算清交退了多交的所的稅”、“補(bǔ)交所得稅”等情況，分別如何做賬？
　　【解答】
　　1、清算的結(jié)果大于預(yù)交的數(shù)額，補(bǔ)交的稅款，
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　貸：銀行存款
　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　2、清算的結(jié)果小于預(yù)交的數(shù)額，退回多交的稅款，
　　借：銀行存款
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
　　以前年度損益調(diào)整科目余額期末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
 　　　　
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