高頓網(wǎng)校友情提示，*7葫蘆島國家會(huì)計(jì)網(wǎng)上總結(jié)信息小企業(yè)庫存現(xiàn)金賬戶的自查等內(nèi)容公布如下：
　　根據(jù)我國《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，小企業(yè)除收取少量個(gè)人或者不能轉(zhuǎn)賬的其他單位的現(xiàn)金以及不足以通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的現(xiàn)金外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖；企業(yè)除支付給個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬以及在1000元以內(nèi)的零星開支外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。有的小企業(yè)為了套取現(xiàn)金或滿足對方的不正當(dāng)需要，把應(yīng)該通過銀行結(jié)算的而不通過銀行結(jié)算，違反國家結(jié)算制度規(guī)定收取或支付現(xiàn)金。對這種舞弊行為的檢查，可通過對現(xiàn)金日記賬的審閱，查找大額現(xiàn)金收入或一次支付金額較大的業(yè)務(wù)，結(jié)合對原始憑證的審查，分析其業(yè)務(wù)性質(zhì)，并與國家有關(guān)規(guī)定相對照，便能找出弊端之所在。審閱現(xiàn)金日記賬時(shí)通常應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
　　*9，現(xiàn)金日記賬的開設(shè)是否合理合法。
　　一般來說，一個(gè)企業(yè)僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當(dāng)企業(yè)同時(shí)擁有人民幣和外幣現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)該區(qū)別不同的幣種開設(shè)明細(xì)賬。
　　第二，現(xiàn)金收付是否超出規(guī)定的結(jié)算范圍，超過規(guī)定結(jié)算范圍的款項(xiàng)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　所以，在查證過程中應(yīng)注意是否有超過結(jié)算范圍的情況，在必要時(shí)應(yīng)該抽查原始憑證，以便確定問題的性質(zhì)。
　　第三，庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。
　　庫存現(xiàn)金的限額是為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的*6數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3曰5天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金，可多于5天、但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金定額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。審查時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況，應(yīng)予指出。
　　第四，是否有以收入坐抵支出的情況。
　　企業(yè)收入的現(xiàn)金，按規(guī)定應(yīng)及時(shí)送存銀行，需要支用現(xiàn)金可以在本單位的現(xiàn)金限額中支付或從銀行中提取，除特別批準(zhǔn)外不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。
　　第五，現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常。
　　在查證時(shí)如果發(fā)現(xiàn)故意顛倒憑證入賬順序或現(xiàn)金出現(xiàn)貸方余額的情況，應(yīng)刨根問底以查出事情的真相。
 　　　　
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