高頓網(wǎng)校友情提示，*7隨州會計考試網(wǎng)上總結信息出納的工作流程等內容公布如下：
　　3.金庫：
　?。?）金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。
　?。?）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。
　　4.貴重物品的保管：
　　凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。
　　5.銀行存款支票簿的使用：
　　（1）領用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。
　?。?）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。
　?。?）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。
　?。?）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。
　　6.銀行存款的印鑒：
　　銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。
　　7.號碼牌的使用：
　?。?）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。
　　（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。
　?。?）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。
　　（4）“號碼簿”隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。“號碼牌”經(jīng)管員應將其號碼登記備查。
　?。?）號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：
　　顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。
　　公司內部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。
　　以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。
　?。?）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。
　　票據(jù)的處理
　　（一）收受票據(jù)應注意事項：
　　1.凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。
　　2.如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。
　　3.收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。
　　4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。
　?。ǘ┦帐鼙静杭雌谄睋?jù)的處理：
　　1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關帳簿的依據(jù)，以杜流弊。
　　2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應立即聯(lián)絡經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。
　　3.出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在“票據(jù)明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。
　　（三）應收票據(jù)的處理：
　　1.出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在“應收票據(jù)備查簿”，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。
　　2.應收票據(jù)到期，出納應檢出該日期票據(jù)與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。
　　3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于“應收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。
 　　　　
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