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高頓網校友情提示，*7武威會計考試網上總結信息財務人員的幾點基本功等內容公布如下：
眾所周知，財務工作是一項事無巨細的工作，是具體瑣碎的活，所有事務都與個、十、百、千……或1、2、3、4……等數字相關，即所謂的和數字打交道，用數據說話。筆者認為，作為一名合格的財務工作人員，手頭離不開單據，而以下幾大基本功則是必須具備的。
眾所周知，財務工作是一項事無巨細的工作，是具體瑣碎的活，所有事務都與個、十、百、千……或1、2、3、4……等數字相關，即所謂的和數字打交道，用數據說話。筆者認為，作為一名合格的財務工作人員，手頭離不開單據，而以下幾大基本功則是必須具備的。
一、有序整理會計憑證
財務的記賬過程，就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經濟業(yè)務的發(fā)生，在財務上反映為單據的書面記載。單據的填寫和單位的各個部門有關，財務部門需要根據單位制定的財務制度，對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。
1.會計憑證的分類
會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務發(fā)生所開具或收到的發(fā)票、各單位自制的入（出）庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經濟業(yè)務的內容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。
2.原始憑證的粘貼要求
財務部負責人應制定并規(guī)范單位財務制度，事先派專業(yè)人員指導各部門對各類票據正確填開。原始票據的粘貼是一項日?；墓ぷ鳎衅睋话闶褂靡后w膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便于翻找核對金額。
3.記賬憑證的整理要求
一筆款項在支付或一項經濟業(yè)務發(fā)生后，票據傳遞到財務記賬人員手中，出納據以記賬并做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經濟業(yè)務性質相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。
每個單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據擱放在一起，簡化工作量。
記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印，使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂。
二、熟練操作應用計算機
當前，隨著計算機運用的普及發(fā)展，會計電算化的推行，一些傳統(tǒng)的計算工具已逐步被淘汰，計算機已廣泛運用在財務工作的各個環(huán)節(jié)。因此，辦公軟件特別是財務軟件的熟練操作，是財務人員應掌握的基本功之二。
?。ㄒ唬┺k公軟件是財務人員需要掌握的基本技能。
在實務操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成為工作的主要手段，Word 是現代辦公中使用最多的字處理軟件，滿足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發(fā)揮著極大的計算、排序、匯總等功能，給會計的核算職能帶來極大方便。利用PowerPoint可以創(chuàng)建展示演示文稿。
?。ǘ┴攧哲浖秦攧杖藛T重要的工作工具。
財務軟件不僅提高了財務人員賬務處理速度，優(yōu)化了工作質量，同時還滿足信息使用者查詢、輸出等需求，其信息量的擴充也是不可比擬的。財務軟件的操作將計算機知識和財務專業(yè)知識融合在一起，財務人員必須了解和掌握財務軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、往來款管理、報表、固定資產管理等各個模塊的具體操作。
1.總賬管理
總賬管理適應于進行憑證處理、賬簿管理、個人往來款管理、部門管理、項目核算和出納管理等。
?。?）在開始使用總賬系統(tǒng)前，先進行初始設置，包括會計科目、外幣設置、期初余額、憑證類別、結算方式、分類定義、編碼檔案、自定義等，根據經濟業(yè)務內容編制錄入記賬憑證，單位財務主管或指定人員進行審核憑證，月末記賬，系統(tǒng)自動完成期間損益結轉等業(yè)務。
?。?）個人往來主要進行個人借款、還款管理工作，通過個人借款明細賬及時了解個人借款情況，實施控制與清欠。
?。?）部門核算做到會計業(yè)務以部門為單位歸集，通過各部門費用收支情況，及時控制各部門費用的支出，財務人員應進行部門收支分析，為部門考核提供依據。
?。?）項目核算可以反映出現金流量的走勢，也是月末生成現金流量表的數據來源。
?。?）出納管理詳細核算貨幣資金賬務情況，為出納人員提供了一個辦公環(huán)境，完成銀行日記賬、現金日記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢等功能。
2.庫存管理
庫存管理適應于對庫存商品、原材料等進行供銷存核算與管理。許多企業(yè)如商品零售業(yè)、制造業(yè)存貨的數量與品種繁多，對存貨實行嚴謹科學的管理是財務部門和倉庫部門的重要工作目標，一方面對實物進行分類管理，另一方面建立完整的供銷存管理體系，從賬面上進行核算、控制、監(jiān)督，為實現賬實相符提供可信的依據。當發(fā)生存貨的購入、領出、調撥、報廢、贈予等業(yè)務時，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱、數量、單價等信息錄入到庫存模塊中，該模塊也具有強大的計算、查詢等功能，提供存貨的進銷存完整信息。
依實際情況的不同，有的單位對于庫存管理不是由財務軟件來實現，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統(tǒng)來完成，其職能和財務軟件是一致的。
3.往來款管理
往來款管理適應于對與本公司有經濟活動業(yè)務關系的客戶和供應商之間的往來款項，主要通過預付賬款、應付賬款、其他應付款等會計科目來核算。初始設置時，將此類科目設置為客戶或供應商往來輔助核算，建立客戶及供應商檔案，每筆往來業(yè)務發(fā)生時，錄入相應的輔助核算內容，在實際工作中還應定期與往來單位核對賬目，及時核實往來款項的*7情況。
4.報表管理
報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統(tǒng)提供財務數據生成財務報表。月末，完成憑證記賬、損益類結轉的月末處理后，進入報表管理系統(tǒng)，打開報表表格，進行數據關鍵字錄入，系統(tǒng)經過數據計算整理完畢即生成基本財務報表。注意報表需要在計算機硬盤形成電子表格，打開報表管理系統(tǒng)中查找出對應的路徑。
5.固定資產管理
固定資產管理進行固定資產凈值、累計折舊等數據的核算與管理，反映固定資產增減、原值變化、使用部門變化等。系統(tǒng)啟用前，對資產類別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進行初始設置。購置固定資產時，以每一項資產名稱錄入固定資產卡片，詳細錄入其類別、名稱型號、原值、使用部門、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數據來源和基礎，錄入的原始卡片應準確無誤。系統(tǒng)具有自動計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它可以通過記賬憑證的形式傳輸到總賬系統(tǒng)。
三、做賬踏實及時
做賬，通俗的說，就是把發(fā)生的經濟業(yè)務記錄下來，會計電算化的做賬過程，即為錄入記賬憑證的過程。在實行計算機處理賬務后，記賬憑證成為電子賬薄的來源和生成賬薄的依據。
在實務操作時，財務人員直接在計算機上使用財務軟件，填制記賬憑證的基點是根據審核無誤的原始憑證，每一張原始憑證應該做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。
記賬憑證是總賬系統(tǒng)的起點，也是所有查詢數據的最主要的一個來源。在錄入憑證時，需要根據每筆經濟業(yè)務的性質來確定對應的會計科目，這就是理論基礎知識的運用了。各單位還會根據管理需要，在財務軟件初始化過程中，設置科目輔助或備查內容，如果組成分錄的科目有輔助核算屬性，財務軟件系統(tǒng)提示輸入輔助明細內容，如現金、銀行存款的現金流量的項目核算，經營費用、管理費用等的部門核算，應收（應付）賬款的客戶及供應商往來核算，這些內容在錄入分錄時都需要輸入相關的信息。
做賬基本功，和前面提到的計算機運用能力的基本功，兩者密不可分，只有在熟練掌握計算機并且具備扎實的會計基礎理論的前提下，才能順利完成做賬工作。
四、查賬、找錯嚴謹審慎
財務工作是一項很嚴謹的工作，財務體系、財務制度都具有嚴謹性，數字與數字之間存在許多勾稽關系，賬賬、賬表、賬實相符是對財務工作的基本要求。在做賬過程中，一處差錯往往會導致另一處差錯，財務人員必須具備查賬、找錯的基本功。
財務軟件可以通過查賬、匯總等方式將所需數據統(tǒng)計出來，并將需要的發(fā)生項找出來。俗話說：“做賬容易查賬難”。避免賬務差錯的產生，可以先從做賬及時性著手，對現金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結，每日核對賬款是否相符，發(fā)現問題及時查找。對于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期、單據號等原始信息，便于日后查找，對單據數量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時產生的差錯。出現差錯當月及時查找，縮小范圍， 找出重點，并在實際工作中注意不斷的總結，收集和積累經驗。
五、編報報表
完整及時報表是數字的最后輸出工具，報表使用者通過閱讀報表了解整個經營狀況、經營成果。財務軟件的報表模塊已經實現了強大的制作表格、數據運算、圖形制作、打印等功能。在總賬模塊中通過編制憑證、審核憑證、記賬、月末結賬等環(huán)節(jié)后生成基本財務報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表。除通用財經報表之外，各單位根據經營管理需要制定內部報表體系，具體核算考核資金、費用、成本等各指標的執(zhí)行及績效情況，財務人員必須有敏感的數字概念，具備編制報表的能力，并且真正的理解其含義，為單位高層管理人員經營決策提供數據支持。
六、數據分析
科學有效數據分析是以財務報表及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對過去和現在有關經營業(yè)績、分配、籌資、投資等進行分析與評價，根據財務活動的歷史資料并考慮到現實狀況，對未來財務活動進行預測。報表里的每一個數據，都反映出一個財務指標。
財務分析的基本方法有比較分析法和因素分析法。指標分析包含有償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等多項財務指標的計算和分析。應收賬款資產總額比、應收賬款周轉率、現金流動負債比、凈資產收益率等指標綜合反映應收賬款規(guī)模和周轉速度、短期償債能力和盈利發(fā)展能力。
財務指標是數字化的一種方式，財務人員應充分了解其含義，理解其表達的動態(tài)過程或趨勢，并且注意其時效性。這既是提升財務人員自身業(yè)務能力的要求，也是發(fā)揮財務工作管理職能的要求。
七、裝訂保管會計檔案
裝訂保管會計檔案不容忽視以下幾點：
1.憑證的裝訂與保管會計憑證是單位會計檔案的重要組成部分，會計憑證一般以月為單位，財務人員需要對每月的會計憑證及時裝訂，以便于查找與保存。憑證裝訂的時間一般在當月結賬工作完成后，不應積攢甚至雜亂的堆放。
各單位應配備財務裝訂用工具，如裝訂機、裝訂線、裝訂針等，也可以使用重型訂書機，使用比較簡單方便、省時。憑證的裝訂有配套的憑證封面、封底、包角，裝訂前的一些準備性日常工作也不要忽視，日常保持憑證存放整齊有序，每月在編制憑證的同時，根據憑證編號大體分冊，用大鐵夾或長尾夾穩(wěn)固下來，便于裝訂成冊。
裝訂時，把當月全部憑證做個估算，大約平均分成多少冊合適？將封面、記賬憑證、封底、包角放好，反復羅列檢查是否整齊有序，然后用重型訂書機將左上角訂牢，包好包角，完成裝訂。最后把封面憑證起止日期、冊數、憑證號數等等相關內容填寫完整，加蓋公章。
2.賬簿的裝訂與保管日前，手工賬簿已越來越少的發(fā)揮其作用，財務軟件的功能使憑證在錄入后自動生成了賬薄。現金日記賬、銀行日記賬可以根據管理需要每月打印，總分類賬、明細分類賬可以以年度為單位，打印成紙制賬簿，裝訂成冊保存。
3.財務報告類的裝訂與保管月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告也是會計檔案重要的組成部分。各類報表在編制完成時應做好電子文件存檔工作，同時根據需要打印紙制報表，按報表所屬期間、性質做好分類保管。
4.其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、合同文件等其他應當保存的會計核算專業(yè)資料。經濟合同比如單位購銷合同等，是財務收付款的重要依據，歸屬財務人員負責保管的，應認真保存，對履行完畢的合同分門別類做好保存。財務人員還應做好單位財務文件的保管工作，明確保管人員及場所，定期整理立卷，裝訂成冊。
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