高頓網(wǎng)校友情提示,*7承德會(huì)計(jì)考試網(wǎng)上總結(jié)信息如何核算所得稅費(fèi)用等內(nèi)容公布如下:
  企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
  所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理:
  (1)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額,借記“所得稅費(fèi)用”科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。
  (2)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記“所得稅費(fèi)用”科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄。
  企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng),應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整“所得稅費(fèi)用”科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
  期末,應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
     
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