輔導(dǎo)期一般納稅人是什么?
輔導(dǎo)期一般納稅人指的是實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度的一般納稅人,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),這個(gè)輔導(dǎo)期就是企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人的那段時(shí)間。企業(yè)想成為一般納稅人是需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的,一般納稅人認(rèn)定流程:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅情況進(jìn)行審核評(píng)估,確認(rèn)無(wú)誤后方可認(rèn)定為一般納稅人,并實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度。
一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣?
符合條件的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人,新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限一般為半年,在輔導(dǎo)期期間主要核實(shí)企業(yè)納稅評(píng)估的結(jié)論是否正常、約談或者實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果是否正常、申報(bào)納稅情況是否正常、是否能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額,并正確取得和開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和其它合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,期滿(mǎn)后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅輔導(dǎo)期規(guī)定:輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì),后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì),一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果,比對(duì)結(jié)果出來(lái)后由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)通知給納稅人。
所以,輔導(dǎo)期納稅人并不是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,而是需要在增值稅專(zhuān)用發(fā)票交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
新辦企業(yè)的一般納稅人都有輔導(dǎo)期的管理要求嗎?
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))規(guī)定:
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理:(一)新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);(二)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。
“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”,是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元(含80萬(wàn)元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。
由此可見(jiàn),并不是所有新辦企業(yè)的一般納稅人都有輔導(dǎo)期的要求,僅“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”需要進(jìn)行納稅輔導(dǎo)期管理。
以上就是【輔導(dǎo)期一般納稅人是什么?進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣?】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多知識(shí),歡迎大家前往高頓!