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　?、骞芾碣M(fèi)用
　　1.管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門的人員工資，如管理人員、上月末計提借：管理費(fèi)用-管理人員工資
　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
　　這個月支付借：應(yīng)付職工薪酬-工資
　　貸：庫存現(xiàn)金
　　2.辦公費(fèi)：指行政管理部門的文具、辦公用品等辦公費(fèi)用;政工部門的宣傳經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定開支的報刊訂閱費(fèi)、廠報編印及稿酬費(fèi)等。
　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
　　貸：庫存現(xiàn)金
　　3.折舊費(fèi)：指按規(guī)定由行政管理部門列支的各項(xiàng)固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門固定資產(chǎn))的折舊費(fèi)用。
　　4.修理費(fèi)：指行政管理部門所用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。
　　5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)的所屬部門為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用。
　　6.倉庫費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉庫為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，備品和其他費(fèi)用。
　　7.水電費(fèi)：指行政管理部門由于消耗水、電和照明用材料等而支付的費(fèi)用。
　　8.職工交通費(fèi)：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，為職工上下班工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)以及職工探親旅費(fèi)等。
　　9.勞動保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費(fèi)用和勞動保護(hù)宣傳費(fèi)用。
　　10.租賃費(fèi)：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費(fèi)用中列支的租金。
　　12.汽油費(fèi)電話費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(做廣告牌)
　　11.其他支出：指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星管理費(fèi)用支出
        ㈡銷售費(fèi)用
　　借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)
　　貸：庫存現(xiàn)金
 
　?、?工程施工-合同成本-材料費(fèi)/人工費(fèi)/其他直接費(fèi)借：工程施工-合同成本-材料費(fèi)/人工費(fèi)/其他直接費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金
 
　　㈣主營業(yè)務(wù)收入
　　借：銀行存款
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主 月末結(jié)轉(zhuǎn)
　?、俟こ淌杖虢Y(jié)轉(zhuǎn)
　　借：主營業(yè)務(wù)收入
　　貸：本年利潤
　?、诮Y(jié)轉(zhuǎn)工程施工
　　借：主營業(yè)務(wù)成本
　　貸：工程施工
　　③工程成本結(jié)轉(zhuǎn)
　　借：本年利潤
　　貸：工程成本
　?、苜M(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
　　借：本年利潤
　　貸：管理費(fèi)用
　　銷售費(fèi)用
　　結(jié)轉(zhuǎn)月末利潤
　　借：本年利潤
　　貸：利潤分配
　　注：固定資產(chǎn)