會(huì)計(jì)憑證在日常的工作中可以說(shuō)是非常重要的會(huì)計(jì)資料，是會(huì)計(jì)每天都會(huì)接觸到的。那么在日常工作中，會(huì)有什么樣的問(wèn)題呢?我們一一來(lái)解答。
 
　　1.企業(yè)最常接觸到的原始憑證是發(fā)票，那么如何鑒別發(fā)票是否達(dá)到可以所謂原始憑證的要求?
　　解答：企業(yè)付出款項(xiàng)，會(huì)收到對(duì)方開(kāi)出的發(fā)票，這時(shí)，會(huì)計(jì)就要對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，看它是否可以作為入賬依據(jù)。以下歸納典型的幾點(diǎn)：
　　企業(yè)購(gòu)買商品，對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)有付款單位的全稱，所謂全稱，就是和企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注冊(cè)名一致，并且是一字不差，不可有任何的省略，日期為當(dāng)時(shí)開(kāi)具發(fā)票的日期，摘要寫(xiě)清楚，規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)都要寫(xiě)明，然后是看大小寫(xiě)金額是否正確，署名要寫(xiě)開(kāi)票人全稱，最后要蓋章，看其發(fā)票章是否與收款單位名稱一致。
　　收款方為企業(yè)提供服務(wù)，雙方簽訂合同，企業(yè)根據(jù)合同付款，收款方根據(jù)付款金額開(kāi)具發(fā)票，這時(shí)，企業(yè)拿到發(fā)票后，除了要審核上述的幾項(xiàng)外，還需與合同進(jìn)行核對(duì)，審核其付款是否是合同約定的范圍內(nèi)支付，還要注意發(fā)票的蓋章是否與合同中簽訂的收款方名稱一致。
　　企業(yè)購(gòu)買辦公用品，首先要審核辦公用品購(gòu)買計(jì)劃，因?yàn)橐话阗?gòu)買辦公用品都要由辦公室人員提交采買辦公用品計(jì)劃，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能購(gòu)買。因此在審核時(shí)，也要注意。其次，就是按照常規(guī)審核辦公用品的發(fā)票，如購(gòu)買辦公數(shù)量較多，發(fā)票中一般不顯示明細(xì)項(xiàng)目，就要附明細(xì)單在原始憑證后面。
　　提示：在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)審核原始憑證的時(shí)候還要結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，保證原始憑證的合理、合法，符合本公司的核算要求。
　　2.如果會(huì)計(jì)審核原始憑證后，有錯(cuò)誤或者不完整的，如何處理?
　　解答：會(huì)計(jì)一旦發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤或者不完整的，按照有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理：
　　會(huì)計(jì)人員對(duì)于不真實(shí)的原始憑證，一律退回不受理，如有必要，需要向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，嚴(yán)重者可追究其責(zé)任。
　　對(duì)于錯(cuò)誤的或者不完整的原始憑證退回，并要求經(jīng)辦人員重新辦理。
　　如原始憑證有涂改的，即視為無(wú)效的原始憑證，因?yàn)榘凑沼嘘P(guān)規(guī)定，原始憑證是不得涂改的，因此，也必須予以退回，由經(jīng)辦人員督促其重新開(kāi)具。
　　3.會(huì)計(jì)憑證數(shù)量很多，每年都會(huì)增加，如何保存和銷毀呢?
　　解答：本章我們也了解了會(huì)計(jì)憑證要裝訂成冊(cè)，由專人進(jìn)行保管。但是保存也是有規(guī)定的。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證是有保管期的，在保管期內(nèi)，不得隨意銷毀憑證。只有保管期滿才可以進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)，還要注意，要寫(xiě)出清單，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，才能銷毀，銷毀后，有關(guān)人員還要在清單上簽字。也有些會(huì)計(jì)憑證是需要永久保存的，不得銷毀。