一、購(gòu)買過(guò)程
購(gòu)進(jìn)某化工甲材料25噸,不含稅價(jià)2000元，稅率17%。用支票支付20000，現(xiàn)金支付8500元，余款6個(gè)月后支付
1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù)
借：材料采購(gòu)(包括運(yùn)雜費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款(付款或支票)
或：應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)
應(yīng)付賬款(款未付)
或：現(xiàn)金
以上所購(gòu)甲化工材料25噸驗(yàn)收入庫(kù)。
2、材料入庫(kù)
借：原材料——XX材料
貸：材料采購(gòu)
二、生產(chǎn)過(guò)程
1、制造A產(chǎn)品從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲材料20噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10噸，車間零星領(lǐng)用1噸，辦公室其他用途領(lǐng)用0.5噸
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
——B產(chǎn)品(B產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
制造費(fèi)用(車間一般性耗用材料)
管理費(fèi)用(管理部門領(lǐng)用材料)
貸：原材料——XX材料
2、計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資
本月計(jì)提工資150000，其中，A產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(A產(chǎn)品工人工資)
B產(chǎn)品(B產(chǎn)品工人工資)
制造費(fèi)用(車間管理人員工資)
管理費(fèi)用(廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)1500(房租費(fèi)3000或保險(xiǎn)費(fèi)2500)
借：待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
6、攤銷(或分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)等
借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
貸：待攤費(fèi)用
7、計(jì)提(或預(yù)提)本月銀行短期借款利息5100元
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：預(yù)提費(fèi)用
8、支付本季度短期借款利息15300元
借：預(yù)提費(fèi)用(前兩個(gè)月已預(yù)提的利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(本月的利息)
貸：銀行存款(支付的利息)
9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊35000，其中車間設(shè)備折舊20000，廠部資產(chǎn)折舊15000元
借：制造費(fèi)用(車間設(shè)備折舊)
管理費(fèi)用(廠部固定資產(chǎn)折舊)
貸：累計(jì)折舊
10、職工報(bào)銷藥費(fèi)1230元
借：應(yīng)付職工薪酬(在職職工)
管理費(fèi)用(退休人員)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
11、用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品1200元，其中管理部門1000元，車間200元。
借：管理費(fèi)用(管理部門辦公用)
制造費(fèi)用(車間辦公用)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
12、張某出差借支差旅費(fèi)1500
借：其他應(yīng)收款——XX
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
13、出差人員張某歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1000，退回余款
借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
(報(bào)銷的金額)
庫(kù)存現(xiàn)金
(退回的款項(xiàng))
貸：其他應(yīng)收款——XX
(原來(lái)借支的金額)
14、出差人員甲歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)500少借200、補(bǔ)足款項(xiàng))
借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)
(報(bào)銷的金額)
貸：其他應(yīng)付收款—XX
(原來(lái)借支的金額)
庫(kù)存現(xiàn)金(補(bǔ)足的現(xiàn)金)
15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品
貸：制造費(fèi)用
16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本A產(chǎn)品30噸，B產(chǎn)品20噸
借：庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品
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