企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與其開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外,還因為存在未達賬項。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種:
一是企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬;
二是企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬;
三是銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬;
四是銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。
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