企業(yè)在收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的利息收、付通知單時(shí),應(yīng)按存款或借款期限、金額、利率和銀行計(jì)算利息的方法,對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付的利息金額進(jìn)行復(fù)核。當(dāng)前銀行存、借款利息的計(jì)算規(guī)定及方法如下:企業(yè)單位的存款帳戶、定期調(diào)整和下貸上轉(zhuǎn)方式的貸款帳戶,按季計(jì)算利息,計(jì)息日為每季末20日;對(duì)工商企業(yè)實(shí)行逐筆核貸方式的貸款帳戶,按季或按貸款收回日計(jì)算利息,按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末月20日;單位撤銷帳戶或轉(zhuǎn)移帳戶,于結(jié)清帳戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。
銀行計(jì)算存、貸款利息的公式如下:
本金×時(shí)期×利率=利息
累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率=利息
利息本金×時(shí)期=計(jì)息積數(shù)
日利率=月利率÷30(天)
或日利率=年利率÷360(天)
月利率=年利率÷12(月)
計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”,即:存款從存入之日起,算至支付的前一日止;貸款從借入之日起,算至歸還的前一日止,均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。
對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款,其計(jì)息時(shí)期,滿月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的,可以全部化為天數(shù)計(jì)算;滿月的無(wú)論大小月,均按30天計(jì)算;零頭天數(shù),按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。
對(duì)活期存、借款,均按實(shí)際存款或借款的天數(shù)計(jì)算利息。如果銀行利率調(diào)整,存、貸款利息則采取分段計(jì)息。銀行按每段時(shí)間和利率,分別計(jì)算,然后加總。
企業(yè)在復(fù)核存、借款利息時(shí),應(yīng)按銀行的計(jì)息方法計(jì)算復(fù)核應(yīng)收、應(yīng)付的利息額,無(wú)誤后,根據(jù)利息收、付通知單編制憑證,登記有關(guān)帳簿。