現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。
接下來小編為大家介紹現(xiàn)金日記賬的登記方法具體有哪些:
1.啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時,應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。
2.會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入賬內(nèi)。登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號,表示已經(jīng)入賬。
3.登賬時使用黑色鋼筆或中性筆。更正時使用紅色鋼筆或中性筆。
4.賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。發(fā)生錯誤時,應(yīng)該按照劃線法進行更正:
a、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章。
b、數(shù)字發(fā)生錯誤時不得只劃去一個位數(shù),應(yīng)該將整個數(shù)字劃去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章。
5.要正確登記日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記賬憑證所附原始憑證,序時、逐筆地登記日記賬中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對;定期與銀行送來的對賬單進行核對。在具體登記賬簿時應(yīng)做到以下幾項要求:
a.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢,記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登記的符號“√”,表示已經(jīng)記賬。
b.賬簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/3,以便留有改錯的空間。
c.必須每天定期結(jié)出賬戶的余額,每一賬頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁*9行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下一頁*9行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
6.賬簿記錄錯誤的更正方法。如果會計賬簿記錄發(fā)生錯誤,不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤情況,按照規(guī)定的方法進行更正。如果是賬簿登記發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可辨認,然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯誤的數(shù)字;對于錯誤的文字,可只劃去錯誤的部分;對于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記賬憑證,然后再按更正的記賬憑證登記賬簿。
7.定期對賬。定期與銀行送來的對賬單進行核對,每月與會計進行定期和不定期賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
8.定期結(jié)賬。
9.日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會計在進行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時,總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計”,同時結(jié)出本日合計及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。
10.一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額,然后,在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。
11.年末各賬戶按前述方法進行月結(jié)的同時,在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示“年末封賬”。
12.沒有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字,并在余額欄“元”位填寫θ表示。
13.結(jié)轉(zhuǎn)下年時,凡是有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。轉(zhuǎn)入下年新賬時,*9筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。