出納按會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬,凡是與現(xiàn)金相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。具體要求如下:
一、余額
“余額”欄涉及到公式:
本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方期末余額=期初余額+本期增加-本期減少
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進(jìn)行“日清”。
二、憑證編號欄
它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),就填入“現(xiàn)付×號”。
三、日期
“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應(yīng)該和記賬憑證一致。
四、摘要欄
“摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
五、對應(yīng)科目欄
對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目,而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費(fèi)1000元,400元車間承擔(dān),600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對應(yīng)科目欄是,就寫“管理費(fèi)用等”,貸方金額是1000元。
六.借方和貸方欄
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額,每日終了應(yīng)該分別計(jì)算,現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進(jìn)行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄
應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
現(xiàn)金日記賬填寫注意事項(xiàng):
1、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對現(xiàn)金。
2、及時(shí)登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。
3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。
4、如果日記賬登錯(cuò)了,用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線,等于取消了這個(gè)記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。
5、對每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e(cuò)賬和假票。