現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記。為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。
1.日期欄
指記賬憑證的日期,次日期應與現(xiàn)金實際收付日期相同。
2.憑證欄
指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,按照記賬憑證的種類和編號登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,那么就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,那么就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄,方便查賬和核對。
3.摘要欄
摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡潔明了,同時也要能說明問題。
4.對方科目欄
指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務的來源和去向,要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。
5.收入欄、支出欄
指現(xiàn)金實際收付的金額。每日工作終了時,計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),并結(jié)出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù),通常稱為“月結(jié)”。
在實際工作中,如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。