現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
現(xiàn)金屬資產(chǎn)類科目,現(xiàn)金日記賬中借方記增加數(shù)、貸方記減少數(shù),余額一般在借方。
營業(yè)收入收到現(xiàn)金,從銀行存款支現(xiàn)金(企業(yè)現(xiàn)金增加),出差借差費(fèi)交回剩余,收到賠償款(現(xiàn)金)等等收到錢記在借方。
日常報銷付出現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金存入銀行,用現(xiàn)金支付的賠償款等等付出錢記在貸方。
記賬過程中因記賬順序原因,產(chǎn)生貸方余額用紅字。
現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負(fù)責(zé),憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實(shí),表達(dá)準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等。