出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金收入管理時(shí),應(yīng)掌握一定的方法,按照基本的規(guī)定辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),主要原則包括:
(1)出納工作一般按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的,因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后,要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間概念,以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理,出納信息得到及時(shí)反映。
(2)單位任何人員不得瞞報(bào)、滿報(bào)、少報(bào)、誤報(bào)收入,采取的主要防范措施有:
①賬實(shí)核對(duì)。凡涉及商品銷(xiāo)售的,所有庫(kù)存商品的發(fā)出必須與相應(yīng)的收入或其他用途相對(duì)應(yīng);凡涉及實(shí)物增減的,也應(yīng)與相應(yīng)的去向相符合。
②收入憑證由專(zhuān)人保管開(kāi)具。凡是涉及到現(xiàn)金收入的憑證,如發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及發(fā)票專(zhuān)用章等,一律由出納人員或?qū)H藢?zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)具及保管,定期盤(pán)點(diǎn)核時(shí),保證收款與開(kāi)出憑證的金額一致,嚴(yán)禁開(kāi)具大頭小尾的收入憑證。
③部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制,即銷(xiāo)售或勞務(wù)收入由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一監(jiān)控,非經(jīng)營(yíng)性收入由各部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)控。