按照規(guī)定,各單位在其日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中,除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫存現(xiàn)金限額的不足外,其他業(yè)務(wù)活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。送存現(xiàn)金的基本程序?yàn)椋?/div>
(1)現(xiàn)金的整理。
各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前,為了便于銀行柜臺清查現(xiàn)金,提高工作效率,應(yīng)對送存現(xiàn)金進(jìn)行分類整理,其整理的方法為:
紙幣應(yīng)按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣,主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應(yīng)將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆,比如100元券的紙幣一把即為10000元,一捆即為100000元;10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的,從大到小平攤攤放。
鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行,作流通用)。鑄幣也應(yīng)按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣,也可不送,或用紙包好另行包放。
殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓強(qiáng)、變形以及正面的國徽,背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣,應(yīng)單獨(dú)剔出,另行包裝,整理方法與前同。
(2)填寫現(xiàn)金送款薄。
現(xiàn)金整理完后,出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿。現(xiàn)金送款簿一般一式四聯(lián),*9聯(lián)為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據(jù);第二聯(lián)為銀行收入傳票,第三聯(lián)為收帳通知,第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。其基本格式如表6-。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時,要按格式規(guī)定如實(shí)填寫有關(guān)內(nèi)容,包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。
(3)送存交款。
出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金送款簿”后,應(yīng)將現(xiàn)金連同“現(xiàn)金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時,送款人必須同銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)。經(jīng)柜臺收款員清點(diǎn)無誤后,銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金送款簿”上加蓋印章,并將“回單聯(lián)”退還給送款人,送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查,確認(rèn)為本單位交款回單,而且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺。
有的單位因交款數(shù)額較大,或者輔幣較多,銀行當(dāng)面點(diǎn)清確有困難的,可事先與銀行協(xié)商,雙方規(guī)定有關(guān)條件,并簽定協(xié)議書,采取“封包交款”的辦法交款。
封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金,按有關(guān)要求進(jìn)行整理,并按銀行的規(guī)定捆包好,在捆包上加貼封簽,寫明金額,加蓋公章,連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款,先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章,將“回單聯(lián)”交給交款人,事后再按規(guī)定逐包清點(diǎn)細(xì)數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長短款,再向交款單位辦理多退少補(bǔ)手續(xù)。
實(shí)行封包交款辦法的單位在封包時,首先要把貨幣整理,其次再按銀行的要求進(jìn)行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類,每10把扎成一捆,捆扎時上下墊好襯紙,用十字型捆扎,在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽,封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的,按零頭整理的要求,整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類,每10卷扎成一捆,同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷,并在卷上寫明枚數(shù)、金額、日期,加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名,并加蓋單位公章。另外,要求封包必須露封,便于軋點(diǎn)大數(shù)。
采取封包交款辦法的,如銀行柜臺收款員在軋計大數(shù)時,即發(fā)現(xiàn)有差錯的,應(yīng)當(dāng)立即告知交款人,經(jīng)交款人當(dāng)場復(fù)對后,在銀行設(shè)置的“單位交款差錯登記簿”上進(jìn)行登記,并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”。如銀行事后清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長款或短款,應(yīng)在封包的封簽上注明長款或短款的金額,由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章,登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單,并向單位退回長款或收回短款。
如銀行在清點(diǎn)封包時發(fā)現(xiàn)差錯金額較大,應(yīng)保持原封包,及時通知交款單位派人復(fù)點(diǎn),然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。

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