任何一個單位,只要有現金收付業(yè)務就應進行現金核算,建立現金日記賬,應做到有錢就有賬,以賬管錢,收付有記錄,清查有手續(xù),保證現金的完整和合理使用?,F金日記賬要安全,必須選用“訂本式”賬簿,賬頁的格式一般選用“三欄式”,即借方、貸方、余額,也可根據業(yè)務的多少,選擇“多欄式”和“收付分頁式”日記賬。
只要有貨幣結算業(yè)務的單位,都應設置銀行存款日記賬,銀行存款日記賬必須采用“訂本式”賬簿,銀行存款日記賬的賬頁格式與現金日記賬基本相同,但要增設“結算憑證”欄,以便與銀行對賬。賬簿的格式一般采用“三欄式”,也可分別設立“多欄式”的銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。