銀行存款的管理辦法
銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)以后，除按核定的限額保留庫(kù)存現(xiàn)金外，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。
按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。企業(yè)在銀行開(kāi)立人民幣存款賬戶(hù)，必須遵守中國(guó)人民銀行《銀行賬戶(hù)管理辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。
1.銀行存款開(kāi)戶(hù)的有關(guān)規(guī)定
銀行存款賬戶(hù)分為：
（1）基本存款賬戶(hù)
（2）一般存款賬戶(hù)
（3）臨時(shí)存款賬戶(hù)
（4）專(zhuān)用存款賬戶(hù)
基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理；一般存款賬戶(hù)是企業(yè)在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶(hù)的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶(hù)，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支?。慌R時(shí)存款賬戶(hù)是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。
企業(yè)在銀行開(kāi)立賬戶(hù)后，可到開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)各種銀行往來(lái)使用的憑證（如送款簿、進(jìn)賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項(xiàng)。
企業(yè)除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業(yè)與其他單位之間的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項(xiàng)從付款單位的賬戶(hù)劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶(hù)。因此，企業(yè)不僅要在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，而且賬戶(hù)內(nèi)必須要有可供支付的存款。
2．銀行結(jié)算紀(jì)律
企業(yè)通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)管理辦法和結(jié)算制度。中國(guó)人民銀行1997年9月19日頒布的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。
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