在18日國務(wù)院確定了四大行業(yè)營改增的稅率:建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率,金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

 

其中,金融業(yè)子行業(yè)眾多,業(yè)務(wù)復雜,金融衍生品龐雜,被看做此次營改增最難啃的骨頭,沒有之一。而國外實行對金融業(yè)征收增值稅的國家并不多,此次中國能夠?qū)鹑谛袠I(yè)成功施行營改增方案的話,也將會成為其他國家的參照,并證明金融行業(yè)施行營改增的可行性。

 

金融行業(yè)營改增為什么成為“難啃的骨頭”?

 

目前,金融業(yè)普遍適用的是5%的營業(yè)稅,而確定下來的增值稅額為6%,向上浮動1%。不過,按照整個行業(yè)稅負只減不增的原則,銷項稅抵扣進項稅成為減稅的關(guān)鍵。

 

但是,能否順利抵扣,遇到的挑戰(zhàn)還有很多。

 

一是金融業(yè)營改增的基本原理不是很清晰。如到銀行辦理匯兌,銀行需要收取相應(yīng)的手續(xù)費,這部分增值額需不需要納稅是一個問題。

 

二是進項稅額抵扣是一個很大的問題。如企業(yè)購買的原材料、零部件等有形實物無法開具發(fā)票,因此,這部分購進項抵扣也不是很清晰。

 

三是金融業(yè)營改增后需要開具的發(fā)票量過于龐大,因此,存在人手不足的問題。

 

四是金融保險業(yè)營改增比較麻煩,因為金融保險業(yè)有各種各樣的產(chǎn)品,如何構(gòu)思將增值稅套用到每一個產(chǎn)品上,目前還不清楚。

 

五是銀行業(yè)的問題很多,比如說貸款業(yè)務(wù),對利息征不征稅?再比如貨幣兌換,100美元兌換成780港幣,匯兌差價或者說增值額在哪里?還有各種更加復雜的金融衍生產(chǎn)品,對其如何征收增值稅都需要仔細考慮其中的原理和思路。

 

六是系統(tǒng)改造問題,銀行等金融機構(gòu)業(yè)務(wù)繁多,都是通過系統(tǒng)處理的。征收增值稅后各金融機構(gòu)要重新更新系統(tǒng),短時間恐怕很難做到。目前具體細則還沒有出臺。

 

營改增后,對金融行業(yè)的利潤影響幾何?

 

由于增值稅為價外稅,營改增后,如果不能通過提價等方式實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁,按照6%的稅率來計算,原來可以確認的100元收入在價稅分離之后有5.7元將變?yōu)樵鲋刀?,即計入收入的部分下?.7%。不過,在購買一些應(yīng)稅服務(wù)時,由于可抵扣進項稅,在取得增值稅專用發(fā)票后計入成本的部分也會下降,而最終企業(yè)成本下降多少則主要受進項稅抵扣情況和營改增實施對于系統(tǒng)改造、增加人手管理增值稅發(fā)票等成本增加的影響。

 

高頓財稅學院在研究中發(fā)現(xiàn),增值稅僅對增值部分繳稅,稅基小,在充分抵扣的背景下,能夠減輕企業(yè)稅負。但是對金融行業(yè)而言,營改增比其他行業(yè)要復雜的多。名目繁雜的費用項目使得進行稅難以缺人,這是合理抵扣的關(guān)鍵。在營改增后,很多企業(yè)的財務(wù)人員對于進行稅的抵扣一環(huán)無從下手。更讓人無奈的是,對于營改增的培訓工作,除了國稅系統(tǒng)外,社會培訓乏力,好的營改增培訓課程屈指可數(shù)。據(jù)悉,作為全國*9家推出行業(yè)細分營改增培訓的機構(gòu),高頓將從3月下旬起在全國加推金融營改增應(yīng)變課程,這對眾多金融機構(gòu)而言無疑是場“及時雨”。 

 

中國的保險行業(yè)一向競爭激烈,如果通過漲價實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁,對保險業(yè)的沖擊會比較大,相信漲價的可能性比較小。

 

而客戶貸款利息能否抵扣增值稅,也是金融行業(yè)減稅和大眾關(guān)心的熱點,此一項仍在熱議當中。

 

話說回來,營改增是好事,在保證金融行業(yè)整體減稅的情況下,個別金融公司或者金融機構(gòu)的稅負出現(xiàn)上升也在情理之中。

 

而確定了稅率以后,相信后期將會有一系列細則出臺。

 

 

在18日國務(wù)院確定了四大行業(yè)營改增的稅率:建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率,金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

 

其中,金融業(yè)子行業(yè)眾多,業(yè)務(wù)復雜,金融衍生品龐雜,被看做此次營改增最難啃的骨頭,沒有之一。而國外實行對金融業(yè)征收增值稅的國家并不多,此次中國能夠?qū)鹑谛袠I(yè)成功施行營改增方案的話,也將會成為其他國家的參照,并證明金融行業(yè)施行營改增的可行性。

 

金融行業(yè)營改增為什么成為“難啃的骨頭”?

 

目前,金融業(yè)普遍適用的是5%的營業(yè)稅,而確定下來的增值稅額為6%,向上浮動1%。不過,按照整個行業(yè)稅負只減不增的原則,銷項稅抵扣進項稅成為減稅的關(guān)鍵。

 

但是,能否順利抵扣,遇到的挑戰(zhàn)還有很多。

 

一是金融業(yè)營改增的基本原理不是很清晰。如到銀行辦理匯兌,銀行需要收取相應(yīng)的手續(xù)費,這部分增值額需不需要納稅是一個問題。

 

二是進項稅額抵扣是一個很大的問題。如企業(yè)購買的原材料、零部件等有形實物無法開具發(fā)票,因此,這部分購進項抵扣也不是很清晰。

 

三是金融業(yè)營改增后需要開具的發(fā)票量過于龐大,因此,存在人手不足的問題。

 

四是金融保險業(yè)營改增比較麻煩,因為金融保險業(yè)有各種各樣的產(chǎn)品,如何構(gòu)思將增值稅套用到每一個產(chǎn)品上,目前還不清楚。

 

五是銀行業(yè)的問題很多,比如說貸款業(yè)務(wù),對利息征不征稅?再比如貨幣兌換,100美元兌換成780港幣,匯兌差價或者說增值額在哪里?還有各種更加復雜的金融衍生產(chǎn)品,對其如何征收增值稅都需要仔細考慮其中的原理和思路。

 

六是系統(tǒng)改造問題,銀行等金融機構(gòu)業(yè)務(wù)繁多,都是通過系統(tǒng)處理的。征收增值稅后各金融機構(gòu)要重新更新系統(tǒng),短時間恐怕很難做到。目前具體細則還沒有出臺。

 

營改增后,對金融行業(yè)的利潤影響幾何?

 

由于增值稅為價外稅,營改增后,如果不能通過提價等方式實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁,按照6%的稅率來計算,原來可以確認的100元收入在價稅分離之后有5.7元將變?yōu)樵鲋刀?,即計入收入的部分下?.7%。不過,在購買一些應(yīng)稅服務(wù)時,由于可抵扣進項稅,在取得增值稅專用發(fā)票后計入成本的部分也會下降,而最終企業(yè)成本下降多少則主要受進項稅抵扣情況和營改增實施對于系統(tǒng)改造、增加人手管理增值稅發(fā)票等成本增加的影響。

 

高頓財稅學院在研究中發(fā)現(xiàn),增值稅僅對增值部分繳稅,稅基小,在充分抵扣的背景下,能夠減輕企業(yè)稅負。但是對金融行業(yè)而言,營改增比其他行業(yè)要復雜的多。名目繁雜的費用項目使得進行稅難以缺人,這是合理抵扣的關(guān)鍵。在營改增后,很多企業(yè)的財務(wù)人員對于進行稅的抵扣一環(huán)無從下手。更讓人無奈的是,對于營改增的培訓工作,除了國稅系統(tǒng)外,社會培訓乏力,好的營改增培訓課程屈指可數(shù)。據(jù)悉,作為全國*9家推出行業(yè)細分營改增培訓的機構(gòu),高頓將從3月下旬起在全國加推金融營改增應(yīng)變課程,這對眾多金融機構(gòu)而言無疑是場“及時雨”。 

 

中國的保險行業(yè)一向競爭激烈,如果通過漲價實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁,對保險業(yè)的沖擊會比較大,相信漲價的可能性比較小。

 

而客戶貸款利息能否抵扣增值稅,也是金融行業(yè)減稅和大眾關(guān)心的熱點,此一項仍在熱議當中。

 

話說回來,營改增是好事,在保證金融行業(yè)整體減稅的情況下,個別金融公司或者金融機構(gòu)的稅負出現(xiàn)上升也在情理之中。

 

而確定了稅率以后,相信后期將會有一系列細則出臺。

 

▎本文作者milong,來源高頓網(wǎng)校(金融看客)。更多內(nèi)容請關(guān)注微信號“高頓網(wǎng)校”(gaoduneclass),滿滿的會計實務(wù)干貨,免費網(wǎng)課隨心聽。原創(chuàng)文章,歡迎分享,若需引用或轉(zhuǎn)載請保留此處信息。