《經(jīng)濟參考報》記者了解到,目前養(yǎng)老保險頂層設(shè)計工作已從基礎(chǔ)研究轉(zhuǎn)入方案擬定階段,而個人賬戶的結(jié)構(gòu)定型將成為方案的核心問題之一。按照目前研究方向,個人賬戶將向名義賬戶制轉(zhuǎn)換。如若方向最終確定,養(yǎng)老保險投資的收益或虧損將不再與個人待遇相關(guān)。
  我國統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度建立于上世紀(jì)90年代。30多年來,“統(tǒng)賬結(jié)合”制度建設(shè)取得巨大成就,但也面臨著養(yǎng)老金碎片化、缺乏激勵效應(yīng)、便攜性差、個人賬戶“空賬”運行和制度繳費負(fù)擔(dān)過重等問題,尤其值得注意的是,個人賬戶空賬數(shù)額連年擴大,做實個人賬戶政策已難以為繼。
  在此背景下,名義賬戶制正重回決策者視野。據(jù)介紹,個人賬戶制度有兩種類型,一種是完全積累的個人賬戶制度,即個人繳費不用于支付當(dāng)前退休者的養(yǎng)老金,而是完全記入個人賬戶并進行實賬化的投資管理。另一種是名義賬戶制,學(xué)名為“名義繳費確定型”,其本質(zhì)有兩點:在融資方式上實行現(xiàn)收現(xiàn)付制,在給付方式上采取繳費確定型。簡而言之,就是個人繳費用于支付當(dāng)前退休者的養(yǎng)老金,個人賬戶中沒有真實資金,而是對個人繳費進行記賬,把繳費和收益都計入賬戶,作為未來發(fā)放養(yǎng)老金待遇的依據(jù)。
  根據(jù)十八屆三中全會的提法,養(yǎng)老保險改革的基本方針是“堅持社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度,完善個人賬戶,堅持精算平衡原則”。社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為,這一提法取代了2001年以來始終如一的“繼續(xù)做實個人賬戶試點”的傳統(tǒng)表述,意味著個人賬戶功能定位的重大改變,同時也為提高制度可持續(xù)性指明了改革方向:在向名義賬戶轉(zhuǎn)型的同時,擴大個人賬戶規(guī)模,以提高激勵機制,真正實現(xiàn)多繳多得。
  中國人民大學(xué)中國社會保障研究中心副教授楊俊認(rèn)為,采用名義賬戶制度沒有改變養(yǎng)老保險制度現(xiàn)收現(xiàn)付的資金收支模式,從而避免了大規(guī)模制度轉(zhuǎn)軌成本;另一方面,由于引入了繳費確定機制,可以實現(xiàn)參保者個人待遇和繳費的精算平衡。
  鄭秉文也認(rèn)為,在目前統(tǒng)賬結(jié)合框架內(nèi),個人賬戶部分從做實賬戶轉(zhuǎn)向名義賬戶,不僅僅是簡單的個人賬戶從實賬到空賬的轉(zhuǎn)變:“這輪改革是制度升級,是結(jié)構(gòu)調(diào)整,目的是增強多繳多得的激勵機制,強化精算中性因素。”他說。
  在此基礎(chǔ)上,有專家提出以“社會養(yǎng)老金+名義賬戶制”式的雙層結(jié)構(gòu),對現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度進行改造。根據(jù)鄭秉文設(shè)計,改造后,社會養(yǎng)老金部分為非繳費型的國民養(yǎng)老金,覆蓋全部退休人員,由財政轉(zhuǎn)移支付形成。同時,個人賬戶向名義賬戶制轉(zhuǎn)型。轉(zhuǎn)型可以采用“全賬戶”方案,即個人8%和單位20%的繳費全部劃歸個人賬戶。賬戶記賬利率為上年度崗位平均工資增長率的100%。
  在此情況下,通過對2015至2090年進行75年的測算,其結(jié)果較為理想,改革后新制度的參保激勵性和財務(wù)可持續(xù)性明顯增強。一方面,替代率由改革前2014年的43%左右,提高至改革后的65%至77%之間。另一方面,由于制度激勵性非常好,參保人將完全按真實工資收入進行繳費,制度收入能力增強,收不抵支時點將延緩至2049年。此外,由于社會養(yǎng)老金完全由財政轉(zhuǎn)移支付予以支出,其規(guī)模逐漸上升,但從未超過占GDP的1.2%。
  另一方面,值得注意的是,名義賬戶改革如若確定,個人與基本養(yǎng)老保險投資收益將不再直接相關(guān)。“‘名義賬戶’的制度本質(zhì)上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制,即每一代退休人群由在職繳費人群(下一代)提供養(yǎng)老金,體現(xiàn)的是一種代際之間的供養(yǎng)關(guān)系,也就是說,養(yǎng)老金入市收益或虧損與個人已經(jīng)沒有直接聯(lián)系。”中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞表示,很多參保人擔(dān)心自己養(yǎng)老金的安全,其實,這是對“養(yǎng)老金是老百姓(50.45,0.00,0.00%)的養(yǎng)命錢”這一說法的理解偏差造成的,“正確的表述應(yīng)該為‘退休待遇是老百姓的養(yǎng)命錢’。實際上,參保人領(lǐng)取的退休待遇是按照一定的計發(fā)公式進行發(fā)放,計發(fā)公式一旦公布通常維持不變,退休待遇的多少完全取決于個人和企業(yè)繳費的高低,而與基本養(yǎng)老保險貶值還是增值已經(jīng)沒有聯(lián)系。”
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