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10月12日，一場(chǎng)“解讀COSO：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制 完善財(cái)務(wù)從業(yè)道德建設(shè)”主題活動(dòng)在上海盛大舉行，美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(IMA)總裁兼首席執(zhí)行官杰弗里? 湯姆森現(xiàn)身活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)，深度解讀“COSO框架”，并與近百位來自央企、跨國(guó)公司、大型民企的高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)俱樂部會(huì)員就COSO框架在企業(yè)的有效運(yùn)用展開對(duì)話。
杰弗里·湯姆森做主題分享
近年來，由于內(nèi)控體系缺失或內(nèi)控漏洞而導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)的案例不勝枚舉，幾乎所有的企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了健全的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)的重要性。COSO 撰寫的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—綜合框架》1 和《內(nèi)部控制—綜合框架》2自發(fā)布以來，就旨在為管理者如何實(shí)施和評(píng)估有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)和內(nèi)部控制流程提供指南，從而進(jìn)一步提升管理和治理流程。此次高頓財(cái)務(wù)培訓(xùn)邀請(qǐng)IMA總裁杰弗里? 湯姆森對(duì)“COSO框架”進(jìn)行解讀，亦是希望幫助企業(yè)改進(jìn)并完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提升組織績(jī)效，讓企業(yè)健康、持久、高效地發(fā)展。
活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)
活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)，美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(IMA)總裁兼首席執(zhí)行官杰弗里? 湯姆森首先通過案例分析了道德困境的含義，并指出，內(nèi)部控制在道德方面涉及到三個(gè)方面的因素，即涉及到個(gè)人以及組織的目標(biāo)、權(quán)利以及責(zé)任、價(jià)值三個(gè)方面的統(tǒng)一問題。如何把這三者進(jìn)行高度一致的統(tǒng)一呢?杰弗里? 湯姆森認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)的方式跟我們自己道德的標(biāo)準(zhǔn)和我們秉承的價(jià)值觀是一致的，“COSO實(shí)際上是一個(gè)內(nèi)控的框架，內(nèi)控的一個(gè)重要因素就是控制的環(huán)境，對(duì)于環(huán)境的控制，包括你對(duì)于意見持有者處理的政策還有領(lǐng)導(dǎo)層的決策機(jī)制，所以要想實(shí)現(xiàn)這三者的統(tǒng)一，防止出現(xiàn)道德問題，我們就應(yīng)該搭起這樣的框架。”
高頓俱樂部會(huì)員提問
杰弗里還特別提到了道德問題的六大特點(diǎn)，用來考量違反道德的強(qiáng)度。*9個(gè)是結(jié)果，即它的影響程度，考量是不是很多人會(huì)受到影響。第二是影響，考量它的影響到底有多深。第三是效果，它的可能性?？剂啃袨闀?huì)帶來什么樣的結(jié)果。第四個(gè)是暫時(shí)的急迫性。第五是社會(huì)的一致性，即你做正確或錯(cuò)誤的事在社會(huì)上會(huì)不會(huì)產(chǎn)生影響，會(huì)不會(huì)造成輿論的譴責(zé)或者制止。第六是臨近性，考量這是一個(gè)遠(yuǎn)期的事件還是一個(gè)近期的事件。
為了調(diào)動(dòng)與會(huì)者的參與熱情，杰弗里建議大家積極思考踴躍發(fā)言，參與到討論當(dāng)中。針對(duì)高頓俱樂部會(huì)員提出的有關(guān)道德準(zhǔn)則和內(nèi)部控制關(guān)系的問題，杰弗里表示，內(nèi)部控制只能給一個(gè)道德欺詐行為提供一定程度的保證，它能夠達(dá)到的效果是有限的。這就需要職責(zé)的分?jǐn)?，企業(yè)要在內(nèi)控、風(fēng)控、欺詐防御三大領(lǐng)域方面制定一定的規(guī)范，即建立一個(gè)COSO框架，不同的工作部門都要遵守這個(gè)框架。“只要企業(yè)有一個(gè)非常穩(wěn)健的內(nèi)控程序，就可以防止道德困境的出現(xiàn)，這就是我們要強(qiáng)調(diào)的內(nèi)控，風(fēng)控還有合規(guī)的重要性。”
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