會(huì)計(jì)處理1
我是一家增值稅小規(guī)模納稅人公司，2017年6月6日銀行扣稅成功，繳納了上月增值稅2萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2萬元
 貸：銀行存款2萬元
會(huì)計(jì)處理2
我是一家建筑施工公司，屬于增值稅一般納稅人，項(xiàng)目由于屬于甲供材，計(jì)稅方式選擇簡易計(jì)稅，2016年5月12日繳納上月的增值稅3萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅3萬元
 貸：銀行存款3萬元
會(huì)計(jì)處理3
我商貿(mào)公司系增值稅一般納稅人，月初申報(bào)繳納上月計(jì)提的應(yīng)交未交增值稅9萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅9萬元
  貸：銀行存款9萬元
會(huì)計(jì)處理4
我企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅1萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）1萬元
 貸：銀行存款1萬元
會(huì)計(jì)處理5
我房地產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，本月根據(jù)預(yù)售房款按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅100萬元，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅100萬元
 貸：銀行存款100萬元
月末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅100萬元
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅100萬元
會(huì)計(jì)處理6
我公司系增值稅小規(guī)模納稅人，支付一筆境外費(fèi)用212萬元，并代扣代繳增值稅6萬元，賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用212萬元
  貸：銀行存款200萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅12萬元
代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅6萬元
 貸：銀行存款6萬元
 “應(yīng)交稅費(fèi)”在報(bào)表中的列示注意3句話
1.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；
2.“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示；
3.“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。
政策參考依據(jù)
1、財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)文《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
3、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
本文來源：郝老師說會(huì)計(jì)微信公眾號(hào)