證監(jiān)會召開會計師事務(wù)所調(diào)研座談會

2017年6月11日下午，中國證監(jiān)會劉士余主席在上海證券交易所主持召開會計師事務(wù)所調(diào)研座談會，上交所黨委書記、理事長吳清，財政部會計司巡視員應(yīng)唯，證監(jiān)會稽查局局長羅子發(fā)、法律部主任程合紅、行政處罰委員會主任胡寶海、首席會計師兼會計部主任賈文勤，上海證監(jiān)局局長嚴(yán)伯進(jìn)，上交所總經(jīng)理黃紅元，深交所總經(jīng)理王建軍，股轉(zhuǎn)公司董事長謝庚，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部副主任毛寒松、會計部副主任焦曉寧，上交所首席律師盧文道等出席會議。

瑞華首席合伙人楊劍濤圍繞會計師事務(wù)所服務(wù)資本市場的有關(guān)情況、資本市場財務(wù)信息披露和會計師事務(wù)所審計執(zhí)業(yè)存在的主要問題及原因、對資本市場審計監(jiān)管的意見與建議等進(jìn)行了發(fā)言。截至目前，瑞華共服務(wù)證券期貨業(yè)務(wù)近2200家，其中上市公司380家，IPO項目199家，證券、期貨公司、發(fā)債企業(yè)132家，新三板項目1455家。近年來，瑞華為了加強對事務(wù)所的質(zhì)量管控，瑞華不斷修訂完善了制度措施。一是在業(yè)務(wù)承接、委派、執(zhí)業(yè)和復(fù)核環(huán)節(jié)加強風(fēng)險管控，建立“關(guān)口前移、中端復(fù)核、后端嚴(yán)處”的質(zhì)量控制體系；二是對A類業(yè)務(wù)委派專門的質(zhì)量專管員，長期跟蹤企業(yè)發(fā)展，長期關(guān)注風(fēng)險點和風(fēng)險源；三是每年組織全所范圍內(nèi)的質(zhì)量大檢查，將檢查結(jié)果與合伙人收益直接掛鉤。去年，全所抽調(diào)75人，歷時兩個月對654個審計項目進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查；抽調(diào)60名合伙人組成十個風(fēng)險評估工作組，對擬出具2016年度業(yè)務(wù)報告的上市公司項目等進(jìn)行風(fēng)險評估，將33個項目列入負(fù)面清單管理，不再接受客戶委托；四是修訂完善合伙人考核分配辦法，突出質(zhì)量風(fēng)險導(dǎo)向，弱化業(yè)務(wù)收入權(quán)重；五是建立了完善的內(nèi)部培訓(xùn)體系，加強專業(yè)人員培訓(xùn)，提升勝任能力；六是加強內(nèi)部問責(zé)和責(zé)任懲處，使合伙人心中有戒。在這些努力下，瑞華的質(zhì)量控制得到了明顯提高。

為促進(jìn)注冊會計師更好服務(wù)國家建設(shè)，楊劍濤提出了六點建議。一是建議對特殊普通合伙事務(wù)所的處罰應(yīng)更加突出合伙人和注冊會計師的責(zé)任，二是建議對會計師事務(wù)所的處罰應(yīng)區(qū)分性質(zhì)和后果危害程度，三是建議對兩年兩單的處罰，應(yīng)根據(jù)事務(wù)所的規(guī)模乘上系數(shù)加以區(qū)分，四是建議證監(jiān)系統(tǒng)的行政處罰應(yīng)由證監(jiān)會統(tǒng)一把關(guān)，五是建議證監(jiān)會66號部門新規(guī)（征求意見稿）關(guān)于立案即停止接收材料的規(guī)定應(yīng)該取消，六是建議設(shè)立證券市場注冊會計師執(zhí)業(yè)鑒定委員會等。發(fā)言過程中，劉士余主席不時插話，進(jìn)行互動交流。

普華永道中天首席合伙人李丹、畢馬威華振首席合伙人鄒俊、立·信首席合伙人朱建弟、天職國際首席合伙人邱靖之、天健首席合伙人胡少先、信永中和首席合伙人張克等也分別發(fā)言，圍繞行業(yè)的共性話題各抒己見。有些意見和建議得到了劉主席的肯定。

應(yīng)唯巡視員感謝劉主席在百忙之中主持召開會計師事務(wù)所調(diào)研座談會，了解事務(wù)所的發(fā)展情況，傾聽事務(wù)所的意見和建議。應(yīng)唯指出，我國注冊會計師行業(yè)經(jīng)過30多年的發(fā)展，聚集了一大批優(yōu)秀的專業(yè)人才，特別是本土?xí)嫀熓聞?wù)所的發(fā)展取得了質(zhì)的變化，在服務(wù)國家建設(shè)中發(fā)揮了重要作用。應(yīng)唯強調(diào)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會計師事務(wù)所的根本，會計師事務(wù)所無論在任何時候都要守住質(zhì)量底線，以高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)立足社會。應(yīng)唯表示，大家在會上提出的意見和建議，財政部會與證監(jiān)會共同研究、做好銜接，同時也會與會計師事務(wù)所保持良好溝通，共同為維護(hù)資本市場和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展秩序貢獻(xiàn)專業(yè)力量！

劉士余主席作總結(jié)講話。劉主席指出，近年來，在財政部和中注協(xié)的領(lǐng)導(dǎo)下，會計師事務(wù)所取得了長足進(jìn)步，在資本市場發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，成果令人欣慰。證監(jiān)會與注冊會計師是同向同行的，都是維護(hù)資本市場的重要力量。證監(jiān)會對會計師事務(wù)所的處罰不是目的，而是要通過處罰促使會計師事務(wù)所正視自身發(fā)展中存在的問題，并通過持續(xù)的發(fā)展來解決，不斷提升執(zhí)業(yè)水平。劉主席強調(diào)，沒有哪個人是不犯錯誤的，我們黨也是在不斷的犯錯糾錯中取得進(jìn)步的，會計師事務(wù)所受到處罰，要痛定思痛，不斷彌補自身不足。質(zhì)量是事務(wù)所的生命線，注冊會計師一定要有使命意識和擔(dān)當(dāng)精神，守住質(zhì)量底線。劉主席表示，會計師事務(wù)所與證監(jiān)會的溝通渠道是暢通的，大家在會上提出的意見和建議，證監(jiān)會將進(jìn)一步梳理，能解決的盡快解決，證監(jiān)會愿意與會計師事務(wù)所一道，共同推動資本市場健康發(fā)展！