來源：二哥稅稅念微信公眾號(hào) 發(fā)布時(shí)間：2017-06-02 11:36 責(zé)編：koko

會(huì)計(jì)不好當(dāng)！你有沒有遇到過這些情況？
 
1、  收到一張普通發(fā)票「通用機(jī)打卷式」。品名：辦公用品，沒有具體明細(xì)。
 
2、  收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。品名：辦公用品，有清單，但是清單不是從開票系統(tǒng)打印出來的，而是銷售方自行制作的「A4做了一份，格式看著都不規(guī)范」。
 
3、  收到一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，只有購(gòu)買方單位們名稱，沒有納稅人識(shí)別號(hào)。
 
如果你有，仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容！
 
如果你有，那么我告訴你，以后不管你是銷售方，還是購(gòu)買方。發(fā)票都不能再這樣了粗放式處理了。
 
開票方你如果再這樣開票，那就是不符合規(guī)定的開票方式，會(huì)被處罰。購(gòu)買方如果取得這樣的發(fā)票是不得作為稅收憑證，面對(duì)的就是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和稅前扣除等損失，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面也是重大漏洞！
 
不以為然？繼續(xù)
 
你可能要問，為什么不能這樣啊？以前我們一直都是這樣，而且我業(yè)務(wù)是真實(shí)的，不就是沒有開的那么細(xì)致嘛！
 
我寫的辦公用品，不就是沒打明細(xì)嘛，我有出庫(kù)單做賬，金額和發(fā)票都是一致的，我稅交夠了的。
 
我打了明細(xì)的，不就是沒從開票系統(tǒng)打嘛，實(shí)質(zhì)重于形式，有必要那么麻煩嗎？我之所以自己做，是因?yàn)槲覒械迷僖粋€(gè)個(gè)輸入到開票系統(tǒng)了，我有現(xiàn)成的電子表格直接打印了，有何不可？
 
理由很充分，但還是站住自己角度在思考 
 
既然真實(shí)的為什么嫌麻煩不附上清單？
 
難道是化整為零的各種貓膩費(fèi)用報(bào)銷？
 
難道是張冠李戴的虛假清單數(shù)據(jù)？
 
你是真實(shí)的業(yè)務(wù)那是必須的，不真實(shí)的還得了，那就是虛開！
 
不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來理解，辦公費(fèi)都應(yīng)該開具清單，這個(gè)和金額大小無關(guān)。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名「膠水、回形針、訂書機(jī)等」；數(shù)量多就附清單，專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具！
 
不要告訴我沒有規(guī)定必須開清單，我告訴你管理規(guī)范的大企業(yè)甚至還會(huì)建立辦公用品庫(kù)存帳，對(duì)辦公用品進(jìn)行出入庫(kù)精細(xì)化管理。
 
這可以有效的應(yīng)對(duì)內(nèi)控檢查和稅務(wù)檢查。內(nèi)控檢查，有入庫(kù)有領(lǐng)用有結(jié)存，清晰明了避免費(fèi)用藏污納垢和貪污行為。稅務(wù)檢查，費(fèi)用支出有理有據(jù)，稅前列支合理合法。
 
重點(diǎn)來了    
 
專票清單系統(tǒng)出具、增值稅普通發(fā)票開具稅號(hào)，如此不斷嚴(yán)格完善的發(fā)票開具方式的規(guī)定都釋放了一個(gè)重大信號(hào)！它們共同指向了當(dāng)前一個(gè)熱點(diǎn)名稱、一個(gè)讓納稅人膽戰(zhàn)心驚的系統(tǒng)。
 
大數(shù)據(jù)分析之電子底賬系統(tǒng)  
 
因?yàn)?，你的所謂的真實(shí)而不規(guī)范的開票行為已經(jīng)嚴(yán)重?cái)_亂了大數(shù)據(jù)后臺(tái)信息，影響了稅務(wù)局運(yùn)用電子底賬系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)比對(duì)和進(jìn)行各種虛開行為的篩查判斷的管理！
 
簡(jiǎn)單的說就是你的這些行為會(huì)產(chǎn)生大量垃圾無用信息。
 
沒有清單，沒有編碼的，沒有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅發(fā)票電文數(shù)據(jù)進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，根本沒法比對(duì)！
 
稅務(wù)局要想比對(duì)的信息更及時(shí)，更可信，就先要規(guī)范開票方式，讓數(shù)據(jù)以更標(biāo)準(zhǔn)的方式進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)。
 
所以，必須規(guī)范你的開票行為，甚至運(yùn)用法律法規(guī)來強(qiáng)行規(guī)范！這就是原因，你不得不重視！數(shù)據(jù)清理干凈了分析才更精準(zhǔn)??！
 
不信？我們來看看這些規(guī)定！不要告訴我你沒聽過！
 
營(yíng)改增之后，企業(yè)都成為了增值稅納稅人。
 
不用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票了，改用增值稅發(fā)票了，習(xí)慣了嗎？
 
以前粗放的發(fā)票使用習(xí)慣再也不行了，增值稅發(fā)票的管理那和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的管理不是一個(gè)等量級(jí)的。這些營(yíng)改增企業(yè)的開票不規(guī)范甚至違法行為會(huì)嚴(yán)重影響大數(shù)據(jù)庫(kù)的分析判斷。
 
稅務(wù)局如何逐步規(guī)范的？
 
1開展增值稅發(fā)票使用情況的專項(xiàng)檢查
 
稅總函〔2016〕455號(hào)，重點(diǎn)檢查納稅人是否隨意變更品名等錯(cuò)開票。
 
稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)發(fā)現(xiàn)不開票、開票難、錯(cuò)開票等行為及時(shí)糾正，并嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)規(guī)定，予以處理。涉嫌虛開發(fā)票的，移交稽查部門處理。
 
強(qiáng)化對(duì)納稅人關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管相關(guān)制度規(guī)范的宣傳，消除社會(huì)上對(duì)增值稅發(fā)票開具方面的誤解。
 
2增值稅發(fā)票開具指南出臺(tái)，教你認(rèn)識(shí)增值稅發(fā)票，開好發(fā)票！
 
出臺(tái)增值稅發(fā)票開具指南，規(guī)范發(fā)票開具，發(fā)票指南規(guī)定，增值稅發(fā)票的種類分為：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含卷式、電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
 
這些發(fā)票都是納入防偽稅控管理系統(tǒng)，是電子底賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源，這些發(fā)票的開具最嚴(yán)格，必須嚴(yán)格按照規(guī)定開具。至于通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、門票之類的其他未納入防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)票種類，管理的嚴(yán)格程度稍微差點(diǎn)，但是不久的將來都會(huì)嚴(yán)格起來！
 
3稅收分類編碼開票，讓所有商品服務(wù)帶上唯一標(biāo)識(shí)進(jìn)入大數(shù)據(jù)庫(kù)
 
稅收分類編碼開票，讓所有商品服務(wù)信息以唯一的標(biāo)識(shí)「分類編碼」，進(jìn)入大數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)化比對(duì)。
 
自2016年5月1日起，納入開票新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用開票新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級(jí)，確保所有使用新系統(tǒng)的納稅人自8月1日起都能使用編碼開具增值稅發(fā)票。
 
數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)不比人，人可以根據(jù)不同的中文品名繼續(xù)判斷，機(jī)器必須有統(tǒng)一的編碼，進(jìn)行勾稽比較。讓每一張發(fā)票的品名內(nèi)容以唯一的標(biāo)識(shí)進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)入稅務(wù)電子底賬系統(tǒng)，然后更方便的進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)。
 
任何貨品都不能開出籠統(tǒng)的"辦公用品"名稱發(fā)票，因?yàn)殚_具發(fā)票時(shí)，即使要開"辦公用品"發(fā)票，也必須要選擇一個(gè)具體的編碼，編碼就對(duì)于了相應(yīng)的商品名稱。企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物和出售的貨物通過編碼可比對(duì)，若進(jìn)的是煙酒、奢侈品等，而開具"辦公用品"類別下的貨物名稱，發(fā)票底賬系統(tǒng)就會(huì)比對(duì)出來。
 
4匯總開票可以，請(qǐng)用開票系統(tǒng)清單方式開具。
 
可匯總開票，但是必須使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，目前主要針對(duì)專用發(fā)票，但是就增值稅普通發(fā)票需要開具稅號(hào)規(guī)定出來后，相信不久增值稅普通發(fā)票也會(huì)規(guī)定從稅款系統(tǒng)開具清單。
 
自己做的清單無法在系統(tǒng)里標(biāo)識(shí)出每一種商品和勞務(wù)的編碼，所以，會(huì)干擾大數(shù)據(jù)信息，納稅人必須從系統(tǒng)做清單。
 
5增值稅發(fā)票必須開具稅號(hào)，讓所有納稅人以唯一身份進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)
 
增值稅發(fā)票必須開具稅號(hào)，讓所有的購(gòu)銷雙方以唯一的標(biāo)識(shí)：納稅人識(shí)別號(hào)進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，從此，數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容更加完善，這里必須帶稅號(hào)的包含了防偽稅控系統(tǒng)所有的開票信息（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含卷式、電子普通）、機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票）
 
目前普通發(fā)票沒有硬性規(guī)定，普通發(fā)票如果票面有稅號(hào)填寫欄的也需要完整打上稅號(hào)！
 
6推進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)在納稅人中間的推廣應(yīng)用，讓發(fā)票管理無死角
 
加大力度不斷推進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)在納稅人中間的推廣應(yīng)用，讓大數(shù)據(jù)庫(kù)覆蓋更多的納稅人，讓電子底賬系統(tǒng)發(fā)揮更強(qiáng)大的威力。
 
稅局正全面推行使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，逐步將所有發(fā)票均能納入防偽稅控系統(tǒng)管理，進(jìn)行數(shù)據(jù)全方位監(jiān)控，在全國(guó)增值發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢。電子底賬系統(tǒng)將成為分析發(fā)票的有效利器！
 
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào))： 稅務(wù)總局決定自2015年4月1日起在全國(guó)范圍分步全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，推行工作按照先一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人，后起征點(diǎn)以下小規(guī)模納稅人和使用稅控收款機(jī)納稅人的順序進(jìn)行。
 
如果你說上面的規(guī)定你都沒聽過，我只能說你是個(gè)不合規(guī)的會(huì)計(jì)！你對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把握完全不敏感！
 
怎么辦？
 
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1不要質(zhì)疑這么嚴(yán)格的開票規(guī)定，按照?qǐng)?zhí)行            
 
明白了背后的故事，就不要質(zhì)疑為什么開個(gè)發(fā)票還這么多麻煩事，麻煩對(duì)納稅人來說只是個(gè)習(xí)慣問題，而對(duì)稅務(wù)局大數(shù)據(jù)管理來說就是個(gè)長(zhǎng)久的重大的事情。
 
發(fā)票規(guī)范了，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化了，稅務(wù)局信息分析也更精確了。當(dāng)然會(huì)計(jì)也好當(dāng)了，公司業(yè)務(wù)部門也找不到那么多不合規(guī)矩的發(fā)票來報(bào)銷了。
 
2虛開行為不要碰，這是紅線底線。            
 
銷售什么，提供什么服務(wù)就開什么發(fā)票，給誰銷售，給誰提供服務(wù)就給誰開票。不要張冠李戴，不要說這都是老板要求的，財(cái)務(wù)就是為老板把關(guān)的，在利益面前，要多給老板講厲害關(guān)系，如果真遇到了視法律于不顧，鋌而走險(xiǎn)的老板還是趕緊自保吧！
 
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
 
3真的不要再買發(fā)票了     
 
稅務(wù)局為了分析已經(jīng)做了這么多工作了，你還無動(dòng)于衷嗎？
 
4兼聽則明，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不要過度解讀政策。            
 
對(duì)于開票開明細(xì)這個(gè)事情，很多人說我提供了餐飲服務(wù)，難道我要開土豆一個(gè)、米飯幾兩嗎？這是過度解讀，對(duì)于銷售方你提供的就是餐飲服務(wù)。
 
對(duì)于生產(chǎn)銷售貨物單位，你的產(chǎn)品是什么就開什么，比如你的產(chǎn)品是電腦，沒規(guī)定說讓你開顯示器、主機(jī)、硬盤！
 
而重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是籠統(tǒng)開票行為，比如辦公用品、材料一批，就不能這么籠統(tǒng)開具了，少的直接打商品名稱，多的清單開具，輸入商品名稱。而這些主要是商貿(mào)企業(yè)居多，商貿(mào)企業(yè)一般沒有加工組裝行為，購(gòu)進(jìn)什么就銷售什么。開的籠統(tǒng)一方面不利于稅務(wù)管理，另一方面也不利于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，容易滋生腐??！

 
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