用友金融“新會計準則及新一代總賬建設(shè)”研討會在滬召開

5月19日，由用友金融信息技術(shù)股份有限公司主辦的“新會計準則及新一代總賬建設(shè)”研討會在上海召開，現(xiàn)場匯聚了百余位以商業(yè)銀行為主的各類金融機構(gòu)的經(jīng)營決策者和業(yè)務(wù)管理者。本次研討會的演講嘉賓由用友金融、商業(yè)銀行客戶、四大會計師事務(wù)所、PMO咨詢伙伴和IT建設(shè)伙伴等眾多業(yè)界專家組成，演講專家們從各個視角向聽眾全面解析了“新會計準則及新一代總賬建設(shè)”帶來的新形勢、新思路和新方法。

會上，用友金融高級副總裁李偉民代表主辦方致辭，李偉民表示：“在金融科技浪潮的引領(lǐng)下，用友金融近幾年正在快速發(fā)展，公司目前已有1500人的規(guī)模。2016年11月3日，用友金融新三板獲準掛牌，這標志著用友金融進入了一個全新發(fā)展階段，公司定位為面向金融業(yè)提供產(chǎn)品及服務(wù)的綜合性金融科技公司。用友金融一直堅持秉持專業(yè)、創(chuàng)造價值，致力于長期專業(yè)地服務(wù)于中國金融業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展。此次研討會也是本著這種精神，就近期商業(yè)銀行熱點討論的新會計準則實施與大總賬建設(shè)方案與嘉賓們進行深度的探討。”

3月31日，財政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》等三項金融工具相關(guān)會計準則。

與2006版企業(yè)會計準則相比，新準則的變化主要涉及到四個方面：一是金融工具由四分類變?yōu)槿诸悾碌馁Y產(chǎn)分類包括以攤余成本計量的金融資產(chǎn)(AMC)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(FVOCI)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(FVPL)等三類，主要認定標準為“業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量特征”;二是金融資產(chǎn)減值處理由已發(fā)生損失模型修改為預(yù)期信用損失模型;三是拓寬了套期工具和被套期項目的范圍;四是非交易性權(quán)益工具的會計分類變得更加嚴格。

在演講中，用友金融助理總裁王海兆介紹了中國會計準則與國際財務(wù)報告準則的趨同關(guān)系，并介紹了國際準則的未來發(fā)展，他著重介紹了金融工具準則的變化及其對商業(yè)銀行的影響。他表示在CAS2006金融資產(chǎn)減值相關(guān)的準則頒布之后，并沒有在商業(yè)銀行得到大規(guī)模地準確實施，原因就在于難以協(xié)調(diào)的風(fēng)險管理和會計準則。在新IFRS-9下，減值模型采用雙向計量法，并把資產(chǎn)的信用情況分為“信用良好、信用狀況發(fā)生下降以及發(fā)生信用減值”等狀態(tài);這三種狀態(tài)下的金融資產(chǎn)減值準備計提和利息收入確認，處理方式各有不同。在王海兆看來，新IFRS-9及CAS-22的發(fā)布，是對于商業(yè)銀行“減值準備計提”落地實施的有益修訂，同時也是會計準則與風(fēng)險管理的一次有效協(xié)調(diào)。

對于金融資產(chǎn)減值會計處理由已發(fā)生損失模型修改為預(yù)期信用損失模型的背后大形勢原因，王海兆認為其背后隱藏的是經(jīng)濟形勢和會計觀念的相輔相成關(guān)系，即受托責(zé)任觀和決策有用觀。王海兆談到，“受托責(zé)任觀強調(diào)真實可靠和歷史成本計量，以公司制為代表的企業(yè)實行企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，從而形成了以受托責(zé)任為目標導(dǎo)向的受托責(zé)任觀。在受托責(zé)任觀下，信息的使用者主要是財產(chǎn)的委托人、投資者和債權(quán)人，并且這些會計信息使用者是當(dāng)前現(xiàn)存的，而不是潛在的。但隨著資本市場的日漸發(fā)達，逐步形成了決策有用觀。在此背景下，投資者進行投資需要有大量相關(guān)的會計信息，報表閱讀者從傳統(tǒng)的關(guān)注歷史成本信息轉(zhuǎn)向?qū)蕛r值和預(yù)期信息等相關(guān)性信息的關(guān)注。”

此外，王海兆還向與會聽眾介紹了已經(jīng)完成(或正在修訂)的長期股權(quán)投資準則、職工薪酬準則、租賃準則、財務(wù)報表列報準則等各項準則的變化及其對商業(yè)銀行的影響。

總賬是商業(yè)銀行最基礎(chǔ)的管理系統(tǒng)，也是銀行運營管理類系統(tǒng)的核心之一。從最初的滿足商業(yè)銀行《企業(yè)會計準則(2006)》的實施和管理精細化需要而得到全面普及的科目級總賬，到近幾年業(yè)界建設(shè)的“交易與核算分離”為主要思想的交易級總賬，再到近期熱議的集核算、清算、內(nèi)部賬管理、信息披露為一體，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)重塑的新一代總賬，用友金融一直通過領(lǐng)先的解決方案和產(chǎn)品伴隨著商業(yè)銀行的發(fā)展。

在用友金融“V1-BG總賬事業(yè)部”總經(jīng)理張立鵬看來，總賬系統(tǒng)主要分為四大應(yīng)用，即會計核算引擎、會計賬簿、決策應(yīng)用平臺以及財會數(shù)據(jù)集市;新一代總賬系統(tǒng)建設(shè)一定是根據(jù)銀行實際情況而來的一個循序漸進的過程。“外部系統(tǒng)的業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)接入后，通過一系列規(guī)則轉(zhuǎn)換成會計記賬賬戶的記賬信息，最后并入到總賬會計賬簿中。在會計引擎對交易數(shù)據(jù)進行處理的過程中，除滿足會計準則要求之外，還要充分考慮稅收政策的影響;如去年凸顯的增值稅價稅分離調(diào)賬問題以及增值稅率跟實際利率同時影響一筆金融業(yè)務(wù)收入的時候如何計量問題，用友金融均擁有業(yè)界最優(yōu)的解決方案和產(chǎn)品實現(xiàn)。此外，會計賬簿層能夠?qū)崿F(xiàn)多賬簿和多準則的管理體系;決策應(yīng)用層提供多層次的信息披露體系，數(shù)據(jù)不僅通過總賬系統(tǒng)中獲取，更要通過財會集市使數(shù)據(jù)信息更加豐富。用友金融在幫助銀行進行總賬系統(tǒng)建設(shè)時，會綜合考慮銀行的實施成本與復(fù)雜程度、相關(guān)管理價值以及各步驟之間的邏輯關(guān)聯(lián)，以便與銀行一起設(shè)計最合理的實施步驟。”張立鵬如是說。

在會議的最后，用友金融“V1-BG總賬事業(yè)部”專家夏敏就商業(yè)銀行新IT架構(gòu)下的內(nèi)部清算和外幣折算向與會嘉賓進行了精彩而全面的分享，獲得了與會嘉賓的一致肯定。

本次大會上午主要研討了會計準則的發(fā)展以及金融工具準則具體落地實施策略;下午研討了總賬建設(shè)新技術(shù)方案、商業(yè)銀行IT架構(gòu)思路、核心系統(tǒng)剝離總賬與核算后的建設(shè)思路、總賬系統(tǒng)建設(shè)解決方案以及內(nèi)部清算和外幣折算等內(nèi)容。

據(jù)悉，早在實施CAS2006的時候，用友金融就已經(jīng)幫助100多家銀行、證券、保險等行業(yè)客戶進行了系統(tǒng)的建設(shè)，主要包括金融工具、信貸資產(chǎn)核算、信貸資產(chǎn)減值等。在總賬領(lǐng)域，從科目級總賬到賬戶級總賬，再到交易級總賬，用友金融一直引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前江南農(nóng)商行、湖南農(nóng)信、華通銀行、中關(guān)村銀行、中信百信銀行等商業(yè)銀行已采用了用友金融最新的集交易與核算分離為核心的新架構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)平臺的新技術(shù)、適配新會計準則下的新一代總賬。

從2004年成立至今，用友金融累計服務(wù)客戶800多家，擁有1500人專業(yè)團隊。踐行“金融科技的價值”，用友金融將保持對行業(yè)與用戶的深度洞察，不忘初心、繼續(xù)前行，專業(yè)、深入服務(wù)中國金融企業(yè)的轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新與發(fā)展，共創(chuàng)金融科技的價值。

本文來源：漢網(wǎng)