中注協(xié)發(fā)布會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告（第十五號(hào)） ，通告原文如下：
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)）和《關(guān)于開(kāi)展2016年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2016〕16號(hào)）要求，各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱各省級(jí)注協(xié)）組織實(shí)施并順利完成了2016年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：
一、檢查總體情況
2016年，各省級(jí)注協(xié)落實(shí)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，貫徹行業(yè)“創(chuàng)新服務(wù)年”活動(dòng)的要求，充分利用*9輪系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的成果，完善事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查工作機(jī)制，提高檢查工作的針對(duì)性，加大對(duì)事務(wù)所的幫扶力度，促進(jìn)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系。
2016年，各省級(jí)注協(xié)共組織檢查人員705名,檢查事務(wù)所1248家，抽查業(yè)務(wù)項(xiàng)目8363個(gè)，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目6119個(gè)，驗(yàn)資業(yè)務(wù)項(xiàng)目1150個(gè)，其他專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目1094個(gè)。
二、檢查重點(diǎn)及檢查結(jié)果
2016年，各省級(jí)注協(xié)依據(jù)中注協(xié)《中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊(cè)》，結(jié)合本地區(qū)行業(yè)發(fā)展情況，繼續(xù)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念和“五個(gè)并重”原則，扎實(shí)開(kāi)展檢查工作，以事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況、業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量以及事務(wù)所自查報(bào)告反映的問(wèn)題為主要內(nèi)容，突出檢查重點(diǎn)，注重檢查實(shí)效。
在被檢查事務(wù)所的選取上，將業(yè)務(wù)規(guī)模及社會(huì)影響較大的事務(wù)所，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)或承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務(wù)所，在以往年度檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差或受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰及受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)。部分省級(jí)注協(xié)還將中注協(xié)轉(zhuǎn)交處理、涉嫌執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的事務(wù)所作為檢查重點(diǎn)，對(duì)上年度被懲戒事務(wù)所實(shí)施復(fù)查。
在被檢查業(yè)務(wù)項(xiàng)目的選取上，根據(jù)事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和特點(diǎn)確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和重點(diǎn)。對(duì)于質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)存在缺陷、缺乏關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、質(zhì)量控制能力弱的事務(wù)所，加大對(duì)具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目的檢查力度，通過(guò)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，印證質(zhì)量控制體系存在的漏洞。此外，部分省級(jí)注協(xié)在檢查中還關(guān)注了事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)情況，對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
從檢查總體情況看，多數(shù)事務(wù)所能夠遵循業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和執(zhí)業(yè)水平有所增強(qiáng)，執(zhí)業(yè)行為有所規(guī)范。
檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所未能充分貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，存在質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)不適當(dāng)或不全面，未得到執(zhí)行或執(zhí)行不到位，特別是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式等現(xiàn)象。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中存在未保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)嵤┎坏轿?，獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，審計(jì)證據(jù)不能有效支持審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型等問(wèn)題。
三、懲戒情況
2016年，各省級(jí)注協(xié)（除海南省外）按有關(guān)規(guī)定對(duì)存在問(wèn)題的83家事務(wù)所和202名注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了行業(yè)懲戒。其中，給予12家事務(wù)所和12名注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開(kāi)譴責(zé)；給予45家事務(wù)所和88名注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)；給予26家事務(wù)所和102名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡。
2017年，各級(jí)注協(xié)將以行業(yè)開(kāi)展“質(zhì)量提升年”主題活動(dòng)為契機(jī)和動(dòng)力，深入貫徹執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念，完善系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查方法，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀(jì)律，進(jìn)一步強(qiáng)化行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，加大懲戒力度，加強(qiáng)對(duì)被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶，切實(shí)促進(jìn)事務(wù)所進(jìn)一步完善質(zhì)量控制體系，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。
 
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2017年4月21日
來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)視野   發(fā)布時(shí)間：2017-04-24　 作者：中注協(xié)