山東注冊會計師協(xié)會發(fā)布《關于對弘理聯(lián)合會計師事務所被舉報事項處理決定的通報》。
通報稱,根據(jù)投訴舉報的線索,山東注冊會計師協(xié)會組織檢查人員對威海弘理聯(lián)合會計師事務所就涉嫌私刻協(xié)會公章、內部管理、辦所條件、執(zhí)業(yè)質量、業(yè)務收費等情況進行了檢查。
檢查中發(fā)現(xiàn)弘理聯(lián)合會計師事務所存在一些問題:2016年注冊會計師蘇林舉不在所內專職執(zhí)業(yè),為掛名注冊會計師;審計報告出具過程中,審計程序執(zhí)行嚴重不足、審計證據(jù)獲取較少,不能有力支持審計結論;個別報告報表間存在勾稽關系不銜接、邏輯關系錯誤,注冊會計師未實施追加審計程序,底稿無相關記錄;存在業(yè)務收費偏低現(xiàn)象。
經(jīng)山東注協(xié)懲戒委員會超過三分之二委員表決確定,給予該所“公開譴責”的行業(yè)懲戒,對問題報告簽字注冊會計師彭香君、孟廣琴、倪志葉、馮子鴻等四人,給予“通報批評”的行業(yè)懲戒,對注冊會計師蘇林舉撤銷注冊,責令在3個月內進行整改,并向山東注協(xié)提交整改報告,做好迎接復查的準備。
山東注協(xié)希望各會計師事務所以及執(zhí)業(yè)人員,要引以為戒,遵紀守法,增強風險意識,依法執(zhí)業(yè),加強控制,恪守準則,不斷提高職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)水平,努力維護行業(yè)形象。
通報中顯示弘理聯(lián)合會計師事務所存在的問題:
一、注冊會計師兼職掛名
該所注冊會計師蘇林舉長期未在所內執(zhí)業(yè),經(jīng)抽查2016年5月、6月、7月工資單,無領取工資記錄,核實為兼職掛名注冊會計師,該所已確認。
二、抽查審計報告發(fā)現(xiàn)的問題
(一)報告名稱:威海皓菲集團有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第046號,報告日期:2016年2月29日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額2.39億,所有者權益1.2億,銷售收入1.59億,凈利潤0.15億,報告復印件附后。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、底稿所附會計報表及附注未獲取被審計單位的簽章;
4、除科目余額表外,底稿中無其他審計證據(jù);
5、無基本情況了解等基本資料;
6、審計收費尚未收取。
(二)報告名稱:威海嘉博貿易有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第047號,報告日期:2016年2月29日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額1.52億,所有者權益0.98億,銷售收入1.47億,凈利潤0.14億。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、底稿所附會計報表及附注未獲取被審計單位的簽章;
4、除科目余額表外,底稿中無其他審計證據(jù);
5、無基本情況了解等基本資料;
6、審計收費尚未收取。
(三)報告名稱:威海麗浦維爾印染有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第048號,報告日期:2016年2月29日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額1.13億,所有者權益0.72億,銷售收入1.37億,凈利潤0.14億,報告復印件附后。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、底稿所附會計報表及附注未獲取被審計單位的簽章;
4、除未加蓋被審計單位章的科目余額表、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表外,底稿中無其他審計證據(jù);
5、無基本情況了解等基本資料;
6、審計收費尚未收取。
(四)報告名稱:威海柏萊泰德服裝有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第049號,報告日期:2016年2月29日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額0.79億,所有者權益0.62億,銷售收入1.24億,凈利潤0.12億。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、底稿所附會計報表及附注未獲取被審計單位的簽章;
4、除未加蓋被審計單位章的科目余額表、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表外,底稿中無其他審計證據(jù);
5、無基本情況了解等基本資料;
6、審計收費尚未收取。
(五)報告名稱:威海泰浩建設集團有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第068號,報告日期:2016年3月15日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額17.67億,所有者權益8.70億,銷售收入10.69億,凈利潤1.75億。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、除科目余額表、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表外,底稿中無其他審計證據(jù);
4、業(yè)務約定書未注明審計收費金額;
5、審計收費2000元,獲得憑證附后。
(六)報告名稱:威海高發(fā)投資咨詢有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第097號,報告日期:2016年3月30日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額4009萬元,所有者權益1730萬元,銷售收入1605萬元,凈利潤169萬元。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、底稿所附會計報表及附注未獲取被審計單位的簽章;
4、除未加蓋被審計單位章的資產(chǎn)負債表、損益表外,底稿中無其他審計證據(jù);
5、無基本情況了解等基本資料;
6、審計收費4000元,獲得憑證附后。
(七)報告名稱:威海泰浩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,審計報告
威弘會師專審〔2016〕第068號,報告日期:2016年3月15日,簽字注冊會計師:彭香君、孟廣琴。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額15.84億,所有者權益13.80億,銷售收入1.72億,凈利潤0.27億。
1、缺少風險評估程序;
2、除現(xiàn)金科目外,其他會計科目僅有審計程序表、審定表、明細表表,缺少必要的實質性測試程序;
3、審計業(yè)務約定書約定審計收費0.2萬元,審計收費偏低;
4、審計報告所附利潤表銷售收入172,338,925.37元,資產(chǎn)負債表應收賬款本年減少數(shù)56,987,465.25元(85,485,465.25-28,498,000.00),預收賬款本年減少1,214,099.58元(24,520,067.82-23,305,968.24),現(xiàn)金流入初步計算為228,012,291.05元,而現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入小計為20,015,003.76,差額2.07億,存在錯誤;
5、審計收費2000元,獲得憑證附后。
(八)報告名稱:威海豐華物業(yè)服務有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第005號,報告日期:2016年1月15日,簽字注冊會計師:彭香君、倪志葉。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額136萬,所有者權益52萬,業(yè)務收入112萬,凈利潤6.69萬。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、除科目余額表、資產(chǎn)負債表、利潤表、驗資報告外,底稿中無其他審計證據(jù);
4、業(yè)務約定書未注明審計收費金額,未簽字蓋章;
5、無基本情況了解等基本資料;
6、底稿所附審計報告無事務所及注冊會計師的蓋章。
(九)報告名稱:威海聯(lián)橋新材料科技股份有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第108號,報告日期:2016年4月12日,簽字注冊會計師:彭香君、倪志葉。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額6463萬,所有者權益3508萬,業(yè)務收入12552萬,凈利潤625萬,報告復印件附后。
1、缺少風險評估程序;
2、資產(chǎn)負債表項目底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;利潤表項目未實施審計程序;
3、除科目余額表、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)執(zhí)照外,底稿中無其他審計證據(jù);
4、業(yè)務約定書未注明審計收費金額,未簽字蓋章;
5、無基本情況了解等基本資料;
6、底稿所附審計報告無事務所及注冊會計師的蓋章;
7、該審計報告所附現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金流量”--“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”為—11,007,225.41元,不符合邏輯,存在錯誤。
(十)報告名稱:威海市洪屹漁具有限公司,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第074號,報告日期:2016年3月21日,簽字注冊會計師:彭香君、馮子鴻。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額8.54萬,所有者權益8.54萬,業(yè)務收入112萬,凈利潤1.94萬。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、除科目余額表、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)執(zhí)照外,底稿中無其他審計證據(jù);
4、業(yè)務約定書未注明審計收費金額,未簽字蓋章;
5、無基本情況了解等基本資料;
6、底稿所附審計報告無事務所及注冊會計師的蓋章;
(十一)報告名稱:威海經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)頤和東方健身中心,審計報告
威弘會師企審〔2016〕第079號,報告日期:2016年3月24日,簽字注冊會計師:馮子鴻。
審計報告附表:2015年12月31日,資產(chǎn)總額10.21萬,凈資產(chǎn)合計-73.27萬,提供服務收入52,08萬,凈資產(chǎn)變動額0.89萬。
1、缺少風險評估程序;
2、底稿僅有審計程序表、審定表,缺少必要的實質性測試程序;
3、除科目余額表、資產(chǎn)負債表、業(yè)務轟動表、現(xiàn)金流量表、民辦非企業(yè)單位登記證書外,底稿中無其他審計證據(jù);
4、業(yè)務約定書未注明審計收費金額,未簽字、未注明合同簽訂日期;
5、無基本情況了解等基本資料;
6、底稿所附審計報告無注冊會計師的蓋章、僅有注冊會計師馮子鴻一人簽字。