第四章貨物和勞務(wù)稅制度

　　1關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)說法，錯(cuò)誤的是()。
　　A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”應(yīng)繳納消費(fèi)稅
　　B.用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
　　C.用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)
　　D.一般情況下，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格
　　參考答案：B
　　參考解析：
　　本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練
　　2納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，首先應(yīng)該按照()來確定其消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。
　　A.按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格
　　B.按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格
　　C.按照市場(chǎng)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格
　　D.按照組成計(jì)稅價(jià)格
　　參考答案：A
　　參考解析：
　　本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
　　3某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。
　　A.61.6
　　B.88.42
　　C.56
　　D.80
　　參考答案：B
　　參考解析：
　　本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=140×(8+8×50%)/(1-5%)=1768.42(萬元);應(yīng)納消費(fèi)稅=1768.42×5%=88.42(萬元)。
　　4某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批高檔化妝品，發(fā)出原材料22600元(含稅價(jià))，支付含稅加工費(fèi)用和代墊輔料費(fèi)5650元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為()元。
　　A.32500
　　B.29250
　　C.27777.78
　　D.25000
　　參考答案：C
　　參考解析：
　　本題考查消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。委托加工消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)=(22600+5650)/(1+13%)/(1-10%)=27777.78(元)。
　　5企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為()。
　　A.(成本-利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)
　　B.(成本-利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)
　　C.(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)
　　D.(成本+利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)
　　參考答案：C
　　參考解析：
　　本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)。

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