第六章其他稅收制度
1【.多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免的規(guī)定表述正確的有()。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)減免
B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅
C.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅不可同時(shí)退庫
D.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律給予退(返)還
E.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，即隨“兩稅”的減免而減免
參考答案：ABE
正確率：0%
參考解析：
本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退(返)還。
2【.單選題】某縣城某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅46萬元。由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
A.4
B.4.5
C.5.023
D.5.6
參考答案：A
正確率：0%錯(cuò)誤選項(xiàng)的占比：B.50.00%、C.16.67%、D.33.33%
參考解析：
本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免。但對(duì)于出口產(chǎn)品返還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅。所以，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=34+46=80(萬元)。納稅人所在地為縣城，適用稅率為5%。因此該企業(yè)應(yīng)納城建稅=80×5%=4(萬元)。
3【.多選題】下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。
A.耕地占用稅依據(jù)實(shí)際占用耕地面積征收
B.耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類
C.耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
E.學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅
參考答案：ACE
正確率：0%
參考解析：
耕地占用稅屬于資源稅制，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
4【.多選題】關(guān)于契稅的征收，下列說法中正確的有()。
A.國家機(jī)關(guān)承受的土地免征契稅
B.對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金要計(jì)征契稅，若減免土地出讓金，則相應(yīng)減免契稅
C.個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅
D.個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，不得減免契稅
E.對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%稅率征收契稅
參考答案：CE
正確率：0%
參考解析：
本題考查契稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
5【.多選題】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。
A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅
B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅
C.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)稅
D.對(duì)個(gè)人所有的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅
E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
參考答案：BC
正確率：0%
參考解析：
本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，所以只要是位于農(nóng)村的房產(chǎn)，不論自住還是出租都不繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
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