第四章貨物和勞務(wù)稅制度

  1【.多選題】用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有()。
  A.用委托加工的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙
  B.用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品
  C.用委托加工的已稅高爾夫球具連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球
  D.用委托加工的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石
  E.用委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
  參考答案:ABDE
  正確率:0%
  參考解析:
  本題考查消費(fèi)稅的計稅依據(jù)。選項C,以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿,銷售額中允許扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。用委托加工收回的已稅高爾夫球具為原料生產(chǎn)的高爾夫球,銷售額中不得扣除外購已稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。
中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》章節(jié)練習(xí)題第四章
  2【.多選題】關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有()。
  A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
  B.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為銀行收到貨款的當(dāng)天
  C.納稅人采取賒銷和分期收款方式且合同規(guī)定收款日期的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
  D.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
  E.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
  參考答案:ADE
  正確率:0%
  參考解析:
  本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。選項B錯誤,納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。選項C錯誤,采取賒銷和分期收款方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
  3【.多選題】關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法,正確的有()。
  A.確定關(guān)稅完稅價格必須以貨物的實(shí)際成交價格為基礎(chǔ)
  B.關(guān)稅完稅價格是納稅人申報的價格
  C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物,以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格
  D.出口貨物的完稅價格包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)
  E.以CIF成交的進(jìn)口貨物,如果申報價格符合規(guī)定的成交價格條件,則可直接計算出稅款
  參考答案:ACDE
  正確率:16.67%
  參考解析:
  本題考查關(guān)稅的完稅價格。選項B錯誤,納稅人申報的價格不一定等于完稅價格,只有經(jīng)過海關(guān)審核并接受的申報價格才能作為完稅價格。
  4【.多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有()。
  A.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
  B.委托他人代銷貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天
  C.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
  D.企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
  E.企業(yè)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
  參考答案:ACDE
  正確率:16.67%
  參考解析:
  本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。委托他人代銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
  5【.多選題】下列各項中,準(zhǔn)予扣除外購消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。
  A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
  B.以已稅啤酒連續(xù)生產(chǎn)的啤酒
  C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
  D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾
  E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
  參考答案:ACDE
  正確率:25.00%
  參考解析:
  本題考查消費(fèi)稅的計稅依據(jù)。選項ACDE均可扣除外購已稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。以已稅啤酒連續(xù)生產(chǎn)的啤酒,不得扣除外購啤酒時已納的消費(fèi)稅,選項B錯誤。

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