1[.單選題]關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的稅法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是()。
　　A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷(xiāo)售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅
　　B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅
　　C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅
　　D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類(lèi)消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅
　　[答案]D
　　[解析]本題考查增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的情形僅是納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，無(wú)需征收增值稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》題庫(kù)
　　2[.單選題]下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是()。
　　A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油
　　B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
　　C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油
　　D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
　　[答案]D
　　[解析]本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。以外購(gòu)的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷(xiāo)售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，選項(xiàng)ABC均不符合規(guī)定。
　　3[.單選題]下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()。
　　A.煉化廠(chǎng)用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油
　　B.汽車(chē)廠(chǎng)用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)
　　C.日化廠(chǎng)用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
　　D.卷煙廠(chǎng)用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
　　[答案]D
　　[解析]《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂“用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。這里所說(shuō)的自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，是指把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)“消費(fèi)稅稅目稅率表”所列15類(lèi)產(chǎn)品以外的產(chǎn)品。
　　4[.單選題]2018年2月，某化妝品廠(chǎng)將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2018年2月該化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
　　A.22392.60
　　B.24750.00
　　C.35150.00
　　D.50214.00
　　[答案]B
　　[解析]將自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品和新研制的香水用于集體福利和廣告樣品，屬于沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，故應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。則該化妝品廠(chǎng)組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)]/(1-消費(fèi)稅稅率)=(35000+20000)×(1+5%)/(1-30%)=82500(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=82500×30%=24750.00(元)。
　　5[.單選題]下列情形中屬于一般納稅人可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
　　A.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)的
　　B.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所消耗的購(gòu)進(jìn)原材料
　　C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
　　D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)
　　[答案]C
　　[解析]本題考查不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、B、D均屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣情形。

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