1[.單選題]關(guān)于計稅價格的稅法，符合現(xiàn)行增值稅與消費稅規(guī)定的是()。
　　A.將進口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
　　B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以同類消費品的平均價格計征消費稅與增值稅
　　C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
　　D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
　　[答案]D
　　[解析]本題考查增值稅、消費稅的計稅依據(jù)。按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的情形僅是納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，選項AC錯誤。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，無需征收增值稅，選項B錯誤。
2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收》題庫
　　2[.單選題]下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是()。
　　A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅柴油生產(chǎn)的燃料油
　　B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油
　　C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油
　　D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
　　[答案]D
　　[解析]本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅，選項ABC均不符合規(guī)定。
　　3[.單選題]下列應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是()。
　　A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
　　B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
　　C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
　　[答案]D
　　[解析]《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時納稅。所謂“用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品。這里所說的自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，是指把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)“消費稅稅目稅率表”所列15類產(chǎn)品以外的產(chǎn)品。
　　4[.單選題]2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為()元。
　　A.22392.60
　　B.24750.00
　　C.35150.00
　　D.50214.00
　　[答案]B
　　[解析]將自產(chǎn)高檔護膚類化妝品和新研制的香水用于集體福利和廣告樣品，屬于沒有同類消費品銷售價格的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，故應(yīng)按組成計稅價格計稅。則該化妝品廠組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)=[成本×(1+成本利潤率)]/(1-消費稅稅率)=(35000+20000)×(1+5%)/(1-30%)=82500(元)，應(yīng)納消費稅=82500×30%=24750.00(元)。
　　5[.單選題]下列情形中屬于一般納稅人可以從銷項稅額中抵扣的是()。
　　A.納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費的
　　B.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所消耗的購進原材料
　　C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料
　　D.購進的貸款服務(wù)
　　[答案]C
　　[解析]本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。選項A、B、D均屬于進項稅不得從銷項稅額中抵扣情形。

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