下面分享中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收知識點(diǎn)，考生需要掌握稅收職能、稅法淵源稅負(fù)等內(nèi)容，2023年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收專業(yè)考試科目為《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》、《財政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)》。
中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收知識匯總：稅收理論

　　中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收第三章知識點(diǎn)：稅收理論

　　考點(diǎn)1：稅收職能

　　1.財政職能：稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的再分配,為國家取得財政收入的功能。
　　2.經(jīng)濟(jì)職能：為實(shí)現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡,通過稅收分配，對資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)
　　結(jié)構(gòu)、社會財富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。
　　3.監(jiān)督職能：（1）通過稅收的變動情況的反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，實(shí)施宏觀調(diào)控。
　　（2）通過稅收征管過程對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)。

　　考點(diǎn)2：稅法淵源

　　1.正式淵源：憲法、法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章、規(guī)范性文件、自治條例和單行條
　　例、國際稅收條約或協(xié)定。
　　2.非正式淵源：習(xí)慣、判例、稅收通告等。（記少的）

　　考點(diǎn)3：稅負(fù)

　　1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
　　把消費(fèi)者當(dāng)作觀眾，把市場看作舞臺，我們面向消費(fèi)者，向前就是向著消費(fèi)者。
　　（1）前轉(zhuǎn)：納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的
　　購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。最典型和最普通的形式。
　?。?）后轉(zhuǎn)：納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形
　　式。
　?。?）消轉(zhuǎn)：納稅人對其稅收負(fù)擔(dān)既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，
　　自行消化。
　?。?）稅收資本化：生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法,向后轉(zhuǎn)移給
　　生產(chǎn)要素岀售者的一種形式。
　　2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律
　?。?）對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　　（2）對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　?。?）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　?。?）征稅范圍廣的稅種稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。
         【公式大全】中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》公式

　　考點(diǎn)4：國際稅收

　　1.產(chǎn)生原因：管轄權(quán)的重疊。
　　2.研究內(nèi)容：所得稅和資本利得稅。
　　3.重復(fù)征稅抵扣方法
　?。?）低稅法：居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。
　　計(jì)算方法：國外來源所得*專門稅率+本國來源所得*所得稅率
　?。?）扣除法：居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用
　　在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。
　　計(jì)算方法：（全部所得-國外已繳稅款）*所得稅率+國外已繳納稅款
　?。?）免稅法：居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)。
　　計(jì)算方法：本國來源所得*所得稅率+國外已繳納稅款
　?。?）抵免法：居住國政府對其居民國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵
　　扣。計(jì)算抵免然后比較全部所得*本國所得稅率，看是否需要補(bǔ)稅。
　　1）分國抵免
　　抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國所得稅率*（某國來源所得/全部所得）
　　2）綜合抵免
　　抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國所得稅率*（國外來源所得/全部所得）
　　3）分項(xiàng)抵免
　　抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國所得稅率*（某項(xiàng)國外所得/全部所得）
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