下面分享中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)點(diǎn)，考生需要掌握稅收職能、稅法淵源稅負(fù)等內(nèi)容，2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)考試科目為《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》、《財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》。
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)匯總：稅收理論

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收第三章知識(shí)點(diǎn)：稅收理論

　　考點(diǎn)1：稅收職能

　　1.財(cái)政職能：稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的再分配,為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。
　　2.經(jīng)濟(jì)職能：為實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡,通過(guò)稅收分配，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)
　　結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。
　　3.監(jiān)督職能：（1）通過(guò)稅收的變動(dòng)情況的反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，實(shí)施宏觀調(diào)控。
　?。?）通過(guò)稅收征管過(guò)程對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)。

　　考點(diǎn)2：稅法淵源

　　1.正式淵源：憲法、法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章、規(guī)范性文件、自治條例和單行條
　　例、國(guó)際稅收條約或協(xié)定。
　　2.非正式淵源：習(xí)慣、判例、稅收通告等。（記少的）

　　考點(diǎn)3：稅負(fù)

　　1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
　　把消費(fèi)者當(dāng)作觀眾，把市場(chǎng)看作舞臺(tái)，我們面向消費(fèi)者，向前就是向著消費(fèi)者。
　?。?）前轉(zhuǎn)：納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的
　　購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。最典型和最普通的形式。
　?。?）后轉(zhuǎn)：納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷(xiāo)售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形
　　式。
　?。?）消轉(zhuǎn)：納稅人對(duì)其稅收負(fù)擔(dān)既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，
　　自行消化。
　?。?）稅收資本化：生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法,向后轉(zhuǎn)移給
　　生產(chǎn)要素岀售者的一種形式。
　　2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律
　?。?）對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　　（2）對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　?。?）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　?。?）征稅范圍廣的稅種稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。
         【公式大全】中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》公式

　　考點(diǎn)4：國(guó)際稅收

　　1.產(chǎn)生原因：管轄權(quán)的重疊。
　　2.研究?jī)?nèi)容：所得稅和資本利得稅。
　　3.重復(fù)征稅抵扣方法
　?。?）低稅法：居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外來(lái)源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。
　　計(jì)算方法：國(guó)外來(lái)源所得*專(zhuān)門(mén)稅率+本國(guó)來(lái)源所得*所得稅率
　　（2）扣除法：居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用
　　在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。
　　計(jì)算方法：（全部所得-國(guó)外已繳稅款）*所得稅率+國(guó)外已繳納稅款
　?。?）免稅法：居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)源于非居住國(guó)的所得額，單方面放棄征稅權(quán)。
　　計(jì)算方法：本國(guó)來(lái)源所得*所得稅率+國(guó)外已繳納稅款
　?。?）抵免法：居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵
　　扣。計(jì)算抵免然后比較全部所得*本國(guó)所得稅率，看是否需要補(bǔ)稅。
　　1）分國(guó)抵免
　　抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國(guó)所得稅率*（某國(guó)來(lái)源所得/全部所得）
　　2）綜合抵免
　　抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國(guó)所得稅率*（國(guó)外來(lái)源所得/全部所得）
　　3）分項(xiàng)抵免
　　抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國(guó)所得稅率*（某項(xiàng)國(guó)外所得/全部所得）
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