2023年將會(huì)有部分地區(qū)舉行兩場(chǎng)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，一次是2022年的補(bǔ)考，在4月8日、9日舉行，還有一次是2023年全國(guó)統(tǒng)考，在11月11日、12日，所以說(shuō)不管什么時(shí)候考試，都是少不了做習(xí)題。每天都可以跟著高頓教育小編整理的試題一起跟練哦！
1、某水路運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)2019年6月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入600萬(wàn)元(不含稅，下同);當(dāng)月提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入100萬(wàn)元;提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬(wàn)元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A、77
B、89
C、73
D、93
【答案】C
【解析】本題考查增值稅的計(jì)算。水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)9%的稅率計(jì)算增值稅;水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃，按13%的稅率計(jì)算增值稅;該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(600+100)×9%+200×13%-16=73(萬(wàn)元)。
2、根據(jù)增值稅法律制度，下列不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的是()。
A、裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B、陸路運(yùn)輸服務(wù)
C、水路運(yùn)輸服務(wù)
D、管道運(yùn)輸服務(wù)
【答案】A
【解析】本題考查增值稅的征稅范圍。裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)。
3、甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月批發(fā)A牌卷煙6 000條給乙煙酒零售商店，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元;批發(fā)B牌卷煙4 000條給丙煙酒零售商店，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款95萬(wàn)元，同時(shí)批發(fā)雪茄煙200條給丙煙酒零售商店，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入30萬(wàn)元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A、45.13
B、55.45
C、40.99
D、54.29
【答案】B
【解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，從價(jià)稅稅率11%，從量稅稅率每支0.005元，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(400+95)×11%+0.005×200×(6 000+4 000)/10 000=55.45(萬(wàn)元)。
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