基金托管費的定義與會計核算
小編從高頓網(wǎng)校的基金從業(yè)資格考試網(wǎng)絡(luò)課程中得知：基金托管費，是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費用。比如銀行為保管、處置基金信托財產(chǎn)而提取的費用。托管費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取，目前通常為0.25%，逐日累計計提，按月支付給托管人。此費用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。
托管費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取，逐日計算并累計，至每月末時支付給托管人，此費用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。
基金的托管費計入固定成本。基金托管費收取的比例與基金規(guī)模和所在地區(qū)有一定關(guān)系，托管費收入與托管規(guī)模成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過提供績效評估、會計核算等增值性服務(wù)來擴大收入來源。托管費從基金資產(chǎn)中提取，費率也會因基金種類不同而異。新興市場國家和地區(qū)的托管費收取比例相對要高。托管費年費率國際上通常為0.2%左右。目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%；股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。我國規(guī)定，基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費，經(jīng)中國證監(jiān)會核準后公告，無需因此召開基金持有人大會。
必須指出的是，基金管理費和托管費是管理人和托管人為基金提供服務(wù)而收取的報酬，是管理人和托管人的業(yè)務(wù)收入。管理費和托管費費率一般須經(jīng)基金監(jiān)管部門認可后在基金契約或基金公司章程中訂明，不得任意更改?；鸸芾砣撕屯泄苋艘蛭绰男谢蛭赐耆男辛x務(wù)導致的費用支出或基金資產(chǎn)的損失，以及處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用、不得列入基金管理費和托管費。
基金托管費的會計核算：
一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計提的基金托管費。
二、基金托管費的核算原則：
基金托管費應按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標準計提，并按計提的金額入賬。
三、基金托管費的賬務(wù)處理：
計提基金托管費時，借記本科目，貸記"應付托管費"科目；支付基金托管費時，借記"應付托管費"科目，貸記"銀行存款"科目。
四、期末，應將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。
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