基金的會計核算。
（一）基金會計核算的特點
1.會計主體是證券投資基金。
2.會計分期細(xì)化到日
3.基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
（二）基金會計核算的主要內(nèi)容。
基金會計核算的內(nèi)容主要包括以下幾類業(yè)務(wù)：
1.證券和衍生工具交易及其清算的核算。
2.持有證券的上市公司行為的核算。
3.各類資產(chǎn)的利息核算。
4.基金費用的核算
5.開放式基金份額變化的核算。
6.基金資產(chǎn)估值的核算。
7.本期利潤及利潤分配的核算。
8.基金會計報表。
9.基金會計核算的復(fù)核。