基金業(yè)人員離任審計及審查
(一)基本要求
按法規(guī)規(guī)定，基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)人員離任審計或者離任審查制度?；鸸芾砉靖呒壒芾砣藛T、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構(gòu)的高級管理人員或者執(zhí)行事務(wù)合伙人、證券投資咨詢機構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構(gòu)任職。
(二)報備要求
(1)基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理離任或執(zhí)行事務(wù)合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其進(jìn)行離任審計，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將離任審計報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。
(2)基金托管銀行基金托管部門的總經(jīng)理、副總經(jīng)理離任的，基金托管銀行應(yīng)立即進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部。
(3)基金管理公司的副總經(jīng)理、督察長、基金經(jīng)理或投資經(jīng)理離任的，獨立基金銷售機構(gòu)的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級管理人員、其他基金銷售機構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人離任的，應(yīng)立即進(jìn)行離任審查，并自離任之日起30個工作日內(nèi)將審查報告報送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。
中國證監(jiān)會在審核基金行業(yè)高級管理人員任職資格申請，行業(yè)協(xié)會在對基金經(jīng)理、投資經(jīng)理進(jìn)行注冊登記時，參考相關(guān)離任審計、審查報告。
(三)審計及審查的主要內(nèi)容
(1)基金管理公司、獨立基金銷售機構(gòu)的董事長、總經(jīng)理或者執(zhí)行事務(wù)合伙人的離任審計報告，其內(nèi)容涉及：審計對象任職期間年度考核情況，企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理情況，企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為受到處罰或被采取行政監(jiān)管措施等、審計對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況等。
(2)基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報告，其內(nèi)容涉及：所管理基金或者投資組合的基本情況，所管理基金或者投資組合與業(yè)績比較基準(zhǔn)的對比情況，所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況，基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為受到處罰或被采取行政監(jiān)管措施等、審查對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況等。