內(nèi)部控制不相容崗位匯總

 
　　一、貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：
 
　　（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
 
　?。ǘ┴泿刨Y金的保管與盤點清查；
 
　?。ㄈ┴泿刨Y金的會計記錄與審計監(jiān)督。
 
　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
 
　　二、企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┱堎徟c審批；
 
　　（二）詢價與確定供應商；
 
　?。ㄈ┎少徍贤挠喠⑴c審核；
 
　?。ㄋ模┎少?、驗收與相關會計記錄；
 
　?。ㄎ澹└犊畹纳暾?、審批與執(zhí)行。
 
　　三、存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┐尕浀恼堎徟c審批，審批與執(zhí)行；
 
　?。ǘ┐尕浀牟少徟c驗收、付款；
 
　?。ㄈ┐尕浀谋９芘c相關會計記錄；
 
　?。ㄋ模┐尕洶l(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄；（五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。
 
　　四、對外投資不相容崗位至少應當包括：
 
　?。ㄒ唬ν馔顿Y項目的可行性研究與評估；
 
　?。ǘν馔顿Y的決策與執(zhí)行；
 
　?。ㄈν馔顿Y處置的審批與執(zhí)行；
 
　?。ㄋ模ν馔顿Y績效評估與執(zhí)行。
 
　　五、工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：
 
　?。ㄒ唬╉椖拷ㄗh、可行性研究與項目決策；
 
　?。ǘ└蓬A算編制與審核；
 
　?。ㄈ╉椖繘Q策與項目實施；
 
　?。ㄋ模╉椖繉嵤┡c價款支付；
 
　?。ㄎ澹╉椖繉嵤┡c項目驗收；
 
　?。┛⒐Q算與竣工決算審計
 
　　六、固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資預算的編制與審批，審批與執(zhí)行；（二）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；
 
　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)投保的申請與審批；
 
　　（四）固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。
 
　　七、銷售與收款不相容崗位至少應當包括：
 
　?。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；（二）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；
 
　?。ㄈ╀N售貨款的確認、回收與相關會計記錄；（四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；（五）銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；
 
　?。馁~準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
 
　　八、籌資業(yè)務的不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┗I資方案的擬訂與決策；
 
　?。ǘ┗I資合同或協(xié)議的審批與訂立；
 
　?。ㄈ┡c籌資有關的各種款項償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。
 
　　九、成本費用業(yè)務的不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┏杀举M用定額、預算的編制與審批；
 
　?。ǘ┏杀举M用支出與審批；
 
　?。ㄈ┏杀举M用支出與相關會計記錄。
 
　　十、擔保業(yè)務不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬I(yè)務的評估與審批；
 
　?。ǘI(yè)務的審批與執(zhí)行；
 
　　（三）擔保業(yè)務的執(zhí)行和核對。



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