會計(jì)崗位跑外時(稅金會計(jì))
對每月國、地稅正常應(yīng)去辦的經(jīng)常性業(yè)務(wù)做一個筆記,理順每月正常業(yè)務(wù),臨時性業(yè)務(wù)有個記錄,做完后也要有個標(biāo)記。正常業(yè)務(wù)每月都看一下筆記,這樣防止漏項(xiàng)。
認(rèn)證專用發(fā)票或運(yùn)費(fèi)發(fā)票時自己每月弄一張紙,每次認(rèn)證通過的發(fā)票份數(shù)都寫到紙上,月低與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清單核對(份數(shù)與可抵扣稅額),也便于隨時統(tǒng)計(jì)已認(rèn)證份數(shù)。
說說認(rèn)證吧,增值稅一般納稅人,現(xiàn)在都是在發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證,所說的90天不是按整月計(jì)算的,而是按一天一天算的。
比如我們是銷貨方,購貨方取得增值稅專用發(fā)票時如發(fā)現(xiàn)我銷貨方所開具發(fā)票上列明的他方基本資料有誤 ,如果購貨方未認(rèn)證,需購貨方出具一份情況說明,我方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才予以批準(zhǔn)我銷貨方當(dāng)月作廢或次月開具紅字專用發(fā)票。
如果購貨方認(rèn)證后,要求退票,需購貨方主管稅務(wù)機(jī)會出具一份進(jìn)貨退出證明單(退貨證明),我銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)才予以批準(zhǔn)當(dāng)月作廢,或次月沖紅。
我們這的通用稅收繳款書(稅票子)稅局開具,只要在征期內(nèi)繳納就不用作廢重開,但我們的開戶行要求在兩天內(nèi)繳納,所以如果加蓋不清晰,銀行不給走的話很麻煩,我們這的銀行一般都用第二聯(lián)核對印鑒,所以這種一份單子有好幾張的情況,銀行核對哪張,就把哪張加蓋的更清晰些就可以了。抄報稅時如果出現(xiàn)一點(diǎn)點(diǎn)小的差頭兒,結(jié)果就會多往反于稅局和單位之間,所以加強(qiáng)細(xì)節(jié),減少差錯出現(xiàn)。
會計(jì)崗位工資(工資會計(jì))
在取錢分錢的時候,回來分錢時有兩點(diǎn):
1、成“達(dá)”的一定讓取錢的辦事人員當(dāng)面數(shù)一下,是否是100張每達(dá)。誰都不差一張兩張的,但當(dāng)面不查清,過后少個一張半張的事兒不好。
2、對準(zhǔn)鉛筆數(shù),在獎金表上用鉛筆數(shù)注明取錢部門要取的合計(jì)總金額減去扣款。就是要標(biāo)上凈額,因?yàn)橛泻枚啾砀駭?shù)值累加得來總數(shù),有時還要減去扣款,發(fā)錢時人多比較忙亂,沒時間一一核對,所以提前寫好鉛筆數(shù),比如鉛筆數(shù)寫好X元,辦事人員來取錢時就讓他查好X元,如果回去后數(shù)碰不上用鉛筆數(shù)來找,鉛筆數(shù)代表發(fā)到手的金額。金額都要提前算好。
到單位時碰一下錢的總數(shù),如果此時與要發(fā)的金額對不上,說明在銀行與回來的途中的錯誤,如果總金額對上了,分到最后分多或分少了錢了,那說明是分的過程中的錯誤,去銀行取錢之前一定要先算準(zhǔn)取回來的數(shù)=發(fā)到各部室、車間的凈數(shù)。
說說材料購銷存崗位的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)(材料會計(jì))
這些理論上是沒有的,不是借,不是貸,而是實(shí)踐中得出來的。
說說稽核吧,這是每月最日常的工作,每月原材料月末稽核,業(yè)務(wù)量很多,在去庫房稽核的過程中一定要看準(zhǔn)料單上的數(shù)字,如果不清楚一定要描一下,如果回來后看不清要用于加減的那一聯(lián)的單子的金額,最后肯定碰不上大數(shù),材料按計(jì)劃價入庫的時候就沒辦法碰上數(shù)。切記一定要描。
說說抓對,每月計(jì)劃成本法核算下的料單要抓對,采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊(duì)(一式幾聯(lián)是復(fù)寫來的,所以號碼肯定是一致的抓對),如果采購部的聯(lián)次有,而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗(yàn)收,或材料沒到,就掛在途。如果采購部的聯(lián)次沒有,而大庫的聯(lián)次有,那肯定是暫估的聯(lián)次,發(fā)票未到,而材料到了,要暫估入庫,次月沖暫估,發(fā)票來時正常入。抓隊(duì)可以按號碼分,如單子號碼為658320,就看百位和十位數(shù)字,即32,把32的單子放到一起,同樣33的或34的85的,說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起,擺一桌面,最后一堆一堆的抓,這樣抓對是最快的,當(dāng)然了,我說的這種是業(yè)務(wù)量較大的情況下,如果業(yè)務(wù)量小的話怎么抓都有理。
材料實(shí)際成本法與計(jì)劃成本法的區(qū)別
1,公司的大小及性質(zhì)決定。
2,材料的品種的多少,成本的核算方法決定。
3,領(lǐng)導(dǎo)的決策能力來決定
實(shí)際成本法:
購入材料時按實(shí)際成本,借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
領(lǐng)用及銷售時時,借:成本、費(fèi)用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目貸:原材料
計(jì)劃成本法:
購入時按實(shí)際成本,借:材料采購
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
按計(jì)劃成本入庫時(轉(zhuǎn)本月材料按計(jì)劃價入庫):
借:原材料計(jì)劃價
貸:材料采購 計(jì)劃價
領(lǐng)用時:
借:成本、費(fèi)用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目貸:原材料計(jì)劃價
材料成本差異:
材料成本差異借方為超支差,即實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異,材料成本差異貸方為節(jié)約差,材料成本差異為借方余額,上述分錄中此科目為貸方藍(lán)字,如材料成本差異為貸方余額,則上述分錄中此科目為貸方線紅字。
如是在建工程領(lǐng)料,月末要包括差異在內(nèi),計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
轉(zhuǎn)本月材料暫估入庫
借:原材料 (不含增值稅的暫估,藍(lán)字)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付原材料-暫估
這種情況是在發(fā)票沒到,但材料已到的情況,發(fā)票是與往來和費(fèi)用相關(guān)的,發(fā)票沒來,不可以掛真實(shí)往來賬,發(fā)票沒到,材料入庫只能暫估。企業(yè)一般沒有領(lǐng)用出的材料并且發(fā)票沒來的,很多都不暫估,很多企業(yè)實(shí)務(wù)上暫估材料的都是發(fā)票沒到,但已入成本、費(fèi)用的材料,也就是說已經(jīng)領(lǐng)用的,我們這里的稅局視同暫估的材料全部領(lǐng)用出庫,是不可以稅前列支的,所以在年底調(diào)整所得稅時要做為納稅調(diào)整增加項(xiàng)。
沖上月材料暫估入庫,與上個分錄相同,只是紅字,次月要沖回上月暫估的材料。
轉(zhuǎn)本月二級庫材料假退庫。
月末時,假退庫,即材料在二級庫中,月末沒有退到一級庫中,假設(shè)退到一級庫中了,賬上體現(xiàn)退到一級庫中了,次月再沖回借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
次月,沖上月二級庫材料假退庫,與上個分錄一致,只是紅字。
都是賬上體現(xiàn)了,次月沖回,但實(shí)際中材料的位置沒有移動,所以叫假退庫。
還有一點(diǎn),就是計(jì)劃成本法下,
暫估借:原材料
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付原材料-暫估
借方原材料按不含增值稅的金額暫估,而且按計(jì)劃價格暫估,發(fā)票來時按計(jì)劃價沖暫估,按實(shí)際價格入庫(財務(wù)賬上是材料采購科目),月末轉(zhuǎn)入原材料科目,差額為材料成本差異。
月末材料采購科目無余額,余額轉(zhuǎn)入材料成本差異科目。
分錄為, 借:材料成本差異
貸:材料采購
或相反
發(fā)票沒來,材料來了月末要暫估。
發(fā)票來了,材料沒來,就掛在途物資。月末在大庫稽核時材料入庫單回來后與采購部的入庫單抓不上對,次月來時掛上對后再一起按計(jì)劃價入庫。
往來崗位,應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付(往來會計(jì))企業(yè)最日常的業(yè)務(wù)就是付款了,付款可以有以下幾道嚴(yán)格的審批手續(xù),這樣付款環(huán)節(jié)會更加嚴(yán)密。
1、審有無合同,沒有采購合同肯定不予付款。
2、審年初有無計(jì)劃,如果年初各部室、車間沒有計(jì)劃的話肯定不予付款。
3、審以前有無往來關(guān)系,以前付款后,銷貨或提供勞務(wù)的收款方的收款收據(jù)是否開具,前款未清、后款不付,前款應(yīng)收回的收據(jù)未清,后款不予支付。
4、借款單上有無相關(guān)部門及財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字,簽字不全,或借款單填寫有誤者不予付款。
5、看往來賬上此戶的賬面貸方數(shù)是否大于要付款數(shù),因企業(yè)一般都是批量付款來發(fā)票時,借:材料采購等科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等科目
貸:應(yīng)付賬款-XX戶
付款時借:往來
貸:銀行存款
如果不看往來賬上貸方金額是否大于付款數(shù),就很有可能發(fā)生多付款,即成為預(yù)付款,債權(quán)。如果當(dāng)月末前采購部門承諾發(fā)票肯定能到的情況下可以考慮先付款,否則不行。以上這五條這是我在做往來會計(jì)時的一點(diǎn)心得。
現(xiàn)在都是電算化,經(jīng)常要在賬上往出倒往來賬。
在財務(wù)軟件里往EXCEL表格中倒數(shù)據(jù)時,倒往來賬時單位名頭前都有數(shù)字,比如600560 某某公司 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額600560 某某公司 都在一個單元格中,因?yàn)樾袛?shù)較多,所以一個一個單元格的處理去掉數(shù)字比較麻煩,但還要把在一個單元格中的 600560 某某公司 都變成某某公司,就要把前面的數(shù)字都去掉。
可以這樣做。把含有數(shù)字和名頭的這一列選中,CTRL+F,查找,點(diǎn)擊替換,然后依次輸入0-9,都替換為 什么都沒有 就是空白 , 都點(diǎn)擊全部替換。最后數(shù)字全替換成空白了,再數(shù)一下單位名頭前面的空格,再把空格全部替換成為空白。就可以了!
出納崗位(出納)
加蓋印章『清清晰晰』的方法
大家工作后好多人會經(jīng)常接觸單位的印章,我們會計(jì)都總會接觸一些企業(yè)的印信、證照,其中印信包括印章。
看我們出納總蓋財務(wù)專用章,工作中經(jīng)常要蓋印章,如企業(yè)公章,發(fā)票專用章,現(xiàn)金專用章,轉(zhuǎn)訖,等等。
其實(shí)我們都去過銀行,銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時不知你發(fā)現(xiàn)沒有,底下都墊一塊膠皮。因?yàn)橛≌掠辛坑袕椥浴?/div>
我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮,只要用我們的鼠標(biāo)墊墊在印章下面,印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻了。就可以非常的清晰。
現(xiàn)在銀行識別印鑒時好多都是電腦識別,如果你感覺印的不好的話,*4把印章帶在身上,到銀行加蓋,當(dāng)然了印章帶在身上是制度不允許的。
總賬、電算化(總賬、報表、電算化會計(jì))
我有一些電腦很實(shí)用的總結(jié),可以大大提高工作效率。希望大家能用上1、為了保護(hù)眼睛,大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式,屏幕的分辨率設(shè)為最左邊即字體*5,為了更好的保護(hù)眼睛,可以在桌面上單擊鼠標(biāo)右鍵-屬性-設(shè)置-高級-適配器-列出所有模式-800*600,60赫茲。一般XP都默認(rèn)為75赫茲。這個較比亮,沒有60赫茲好。
2、安全刪除U盤時,最快的方法就是在任務(wù)欄最右邊的綠色箭頭,單擊右鍵要點(diǎn)兩下,較比慢。要單擊左鍵,再點(diǎn)擊安全刪除即可直接安全刪除U盤。這樣每次比單擊右鍵的刪除U盤都會少出現(xiàn)一個對話框。主要省時間!
3、現(xiàn)在的軟盤質(zhì)量好多都不過關(guān),不知道大家有沒有遇到類似的事情,有些部門要求必須用軟盤上報文件,所以為了保險,每次我都考三張軟盤,每張有一份資料,這樣萬無一失,考資料時多用幾秒鐘,總比*9張軟盤報不上,來回再跑的時間短。
4、電腦里的幾個盤符中,系統(tǒng)默認(rèn)到C盤,很多程序也安裝在C盤,我們的文件一般放在E盤或F盤中,格也格C盤,所以我們會經(jīng)常到E或F盤中,這樣為了省時間可以在任務(wù)欄上單擊右鍵-屬性-任務(wù)欄-將“顯示快速啟動”挑上。我在任務(wù)欄左邊只設(shè)置三個快速啟動鍵,一個是顯示桌面,一個是快速啟動INT。
第三個是直接進(jìn)入E或F盤的快速啟動,這樣不用每次都雙擊我的電腦后再雙擊哪個盤符,只需單擊一下任務(wù)欄左邊的快速啟動鍵就可以直接到達(dá)自己設(shè)定的盤符中。設(shè)定這個快速啟動很簡單,在我的電腦中在你要設(shè)定的盤符上單擊右鍵,創(chuàng)建一個桌面快捷方式,然后把快捷方式拉到任務(wù)欄中當(dāng)成快速啟動鍵就行了。
現(xiàn)在軟盤、光盤、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)盤一般真都不怎么用,用U盤的時候最多,大家有沒有想過給U盤命個名,重命名,把自己的U盤起個個性化的名字,我的U盤叫傳說中的水,還有就是把直接點(diǎn)至U盤,也設(shè)置為任務(wù)欄中的快捷鍵,只要單擊就可以直至U盤,我的U盤和E盤都設(shè)為快捷鍵留在任務(wù)欄中了。
5、WORD和EXL中,經(jīng)常遇到的就是打開文件與保存文件,我們可以把路徑直接設(shè)定到E盤(或F盤),這樣每次打開與保存文件時不用在對話框中選來選去,具體方法是WORD,菜單中,工具-選項(xiàng)-文件位置-修改
EXL.菜單中,工具-選項(xiàng)-常規(guī)-默認(rèn)文件位置-自己修改即可這樣每次保存或打開文件都直接在E或F盤,很方便。
6、電腦殺毒軟件不用天天升級,適當(dāng)升級,設(shè)置一下定時查殺就行了,防中病毒與木馬,主要是不要亂下載,即使下載東西也要先殺毒再解壓,不要總到大家都去的網(wǎng)站上轉(zhuǎn),如QQ163音樂。
7、在自己的機(jī)器上打開別人的U盤時先查殺下病毒,養(yǎng)成好習(xí)慣。
8、相信網(wǎng)絡(luò)是自己*4的老師,在網(wǎng)上輸入你所問問題的關(guān)鍵字,然后搜索,答案都很精典。 我心中的網(wǎng)絡(luò)就是一片大海,拿上網(wǎng)來說,每個人要且只要喜歡上網(wǎng)絡(luò)中的一樣?xùn)|西,他就會喜歡上網(wǎng)絡(luò),不需要多,只要喜歡上一樣,例如打游戲、看電視、看電影、聊天。你就會喜歡上網(wǎng)絡(luò)。
9、大家都知道的最常用且很省時間的幾個快捷鍵。
CTRL+C復(fù)制
CTRL+V粘貼
鍵盤左下角開始菜單+D快速顯示桌面
CTRL+A全選
CTRL+S保存,保存快捷鍵最常用。
使用WORD時,雙擊最左邊的豎線那里,是出現(xiàn)“頁面設(shè)置”對話框的快捷方法管總賬的會計(jì)還要裝訂傳票,傳票一詞是故代的叫法,我感覺過去的意思就是傳著的票,現(xiàn)在還被很多人延用,大家常說的傳票其實(shí)就是會計(jì)憑證,在相冊里有相片。
我裝訂傳票的方法有:
1、厚度不能超過4厘米。
2、可上面一頭兒“闖”奇刷。這樣看著上邊平,要是可下面“闖”奇刷的話上面不好看,人直眼直接看上面。
3、頭一邊要墊紙殼子,頭小肚子大是最難看的。頭一定要厚于肚子。
4、原始憑證與記賬憑證一定不能超出封皮的堵頭。否則不好看。
5、算好“匱”過來時的距離,訂時找好距離,使封皮有字的一面盡量居中。折的距離算好后,還要在折的時候用格尺檔著用硬東西劃一道印兒,這樣在折封皮的時候折的印兒是直的。
6、電鉆下鉆頭的時候要先量好了,兩邊用鋸弓子下鋸時距離和準(zhǔn)確位置一定要找準(zhǔn),因?yàn)閮蛇呄落彽奈恢弥苯佑绊懙椒馄?ldquo;匱”過來時的效果。
7、多用糨糊,效果好。
8、兩邊不齊的地方用剪子找。
9、傳票放到白鋼夾子上時一定要拿穩(wěn),不能串。這是最最重要的,放上去后到固定的過程決定了傳票的整體外形。
10、賬繩要勒緊,否則傳票松。
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