出納的工作流程
　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
　　二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
　　三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
　　四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
　　2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。
　　五、員工工資的發(fā)放。
　　出納工作細(xì)則：
　　工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序
　　失誤防范及糾正程序
　　現(xiàn)金收付
　　1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?；若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”；多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。
　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符，做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
　　6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款，若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
　　銀行賬處理
　　1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
　　3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
　　4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
　　每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。
　　報(bào)銷審核
　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字；若無，應(yīng)補(bǔ)。
　　2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改；若有，問明原因或不予報(bào)銷。
　　3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼；若有，應(yīng)分開貼。
　　4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)；若超過，應(yīng)重填。
　　5、大、小金額是否相符；若不相符，應(yīng)更正重填。
　　6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷；若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
　　7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字；若無，不予報(bào)銷。
　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容
　　根據(jù)上述不同使用者的要求，財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容重要包括：
　?。?）分析企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的分布和構(gòu)成的變動(dòng)情況，以及企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的情況，評價(jià)企業(yè)的償債能力。
　　（2）分析企業(yè)計(jì)劃的完成情況和盈利水平的變動(dòng)趨勢，評價(jià)和預(yù)測企業(yè)的盈利能力。
　?。?）分析企業(yè)的現(xiàn)金流量增減變動(dòng)的原因，評價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況及付現(xiàn)能力。
　?。?）分析企業(yè)資金保全和增值情況，評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等。
　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，同時(shí)還需要利用一些財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿等資料所進(jìn)行的綜合性分析。尤其是單位內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，更有條件利用單位內(nèi)部的各種計(jì)劃資料和會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行深入、具體的分析。

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