答疑精選內(nèi)容：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》之債務(wù)籌資
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬(wàn)元，年度內(nèi)使用了60萬(wàn)元(使用期平均8個(gè)月)，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬(wàn)元。
A.5
B.5.1
C.7.4
D.6.3
【正確答案】：B
【答案解析】：
企業(yè)應(yīng)支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=[(100-60×(8/12)]×0.5%=0.3(萬(wàn)元)
支付利息和承諾費(fèi)=4.8+0.3=5.1(萬(wàn)元)
【學(xué)員提問(wèn)】
關(guān)于未使用100萬(wàn)的四個(gè)月不用計(jì)算承諾費(fèi)嗎?
這題不是應(yīng)該這樣解
企業(yè)應(yīng)支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=[(100-60×(8/12)]×0.5%+100 ×0.5%×(4/12)=0.47
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
承諾費(fèi)是針對(duì)未使用部分征收在，對(duì)于100萬(wàn)而言，有40萬(wàn)是全年未使用在，有60萬(wàn)4/12年未使用，所以如果用加法，應(yīng)該是40*0.5%+60*4/12*0.5%=0.2+0.1=0.3.您上式加上100 ×0.5%×(4/12)意味著有4個(gè)月未使用100萬(wàn)，這是不正確的。