增值稅是我們在日常生活中經(jīng)常會涉及到的一個稅種，也是企業(yè)涉稅工作人員需要掌握的重要稅種，增值稅怎么計提和繳納？今天阿茶老師就和大家來講解一下，一起來看看吧。
增值稅怎么計提和繳納
主要增值稅計提和繳納的會計分錄如下。在計提時，會計分錄為借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費-未交增值稅。這意味著，在這個階段，公司將應交未交增值稅轉出，通過會計分錄，將這一項費用記入負債的應交稅費中。
另外，在下個月的繳納時，會計分錄為借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。這個階段公司已經(jīng)繳納了應交未交增值稅，通過會計分錄，將這一項費用從負債的應交稅費中轉移，記入資產的銀行存款中。
如果上個月已經(jīng)繳納過稅金，會計分錄則會有所不同。會計分錄為借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。這意味著，只需要記應交增值稅已繳部分的費用，而不需要再計入未繳部分的費用。
此外，應交增值稅的計算公式為：銷項稅額減去進項稅額再減去進項稅額轉出加上出口抵免內銷產品的應納稅額再減免稅款，再加上出口退稅。換句話說，應交增值稅等于銷項稅額減去可抵扣的進項稅額和其他可減免的稅款后的凈額。因此，企業(yè)需要了解哪些進項稅額可以抵扣，哪些費用可以減免稅款，以便準確地計算應繳的增值稅費用。
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