增值稅納稅申報(bào)表怎么看

1.增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模增值稅納稅人)。

2.納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(即公司)排列在左上角。納稅期限一般為一季度(三個(gè)月)一報(bào)，但有的企業(yè)會(huì)按月申報(bào)。

3.報(bào)表的數(shù)據(jù)會(huì)分為：本期數(shù)和本年累計(jì)數(shù)。

（1）本期數(shù)：所屬期銷(xiāo)售金額。

（2）本年累計(jì)數(shù)：當(dāng)前年份的1月1日至所屬填報(bào)當(dāng)月的期末銷(xiāo)售金額。

4.第1欄是第2欄和第3欄的合計(jì)數(shù)。

（1）第2欄記錄：稅務(wù)局人員開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。

（2）第3欄記錄：企業(yè)自行開(kāi)具普通發(fā)票。

5.1至3欄是企業(yè)納稅的收入。

6.如果當(dāng)前企業(yè)的季度收入在9萬(wàn)元以下，且沒(méi)有讓稅務(wù)局的工作人員開(kāi)具過(guò)增值稅專(zhuān)用電子發(fā)票，則企業(yè)免交當(dāng)前季度的增值稅。若當(dāng)季度免交增值稅的話，數(shù)據(jù)會(huì)列示在主表第10欄。

7.增值稅納稅申報(bào)表第21欄顯示企業(yè)預(yù)先支付的增值稅數(shù)額。

稅務(wù)局在幫忙開(kāi)具發(fā)票時(shí)，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅額會(huì)實(shí)時(shí)扣取，但收入必須填總計(jì)數(shù)額，所以在第21欄會(huì)列示稅務(wù)局已扣繳的增值稅。

8.企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，見(jiàn)報(bào)告的最后一欄，即第22欄此期間應(yīng)當(dāng)補(bǔ)足(退還)稅額。

（1）第22欄的數(shù)據(jù)為正數(shù)時(shí)，表示應(yīng)當(dāng)還需繳納增值稅稅款。

（2）第22欄的數(shù)據(jù)為負(fù)數(shù)時(shí)，表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行退還增值稅稅款。

（3）第22列的數(shù)據(jù)為零時(shí)，意味著不需要支付增值稅，也不需要退稅。