支付上月應(yīng)交增值稅怎么做賬？在會計工作中，如果遇到需要繳納上個月的增值稅的情況，應(yīng)該怎么做賬呢？這是很多會計工作者的疑問，現(xiàn)在小茶學(xué)姐就來給大家具體講講，千萬別錯過！
支付上月應(yīng)交增值稅怎么做賬
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:
1、上月收到收入的時候:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
2上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
同時:如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可;
分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅 應(yīng)交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
處理銷項稅額時做相反分錄即可
如果想要了解更多稅務(wù)師考試相關(guān)知識點的解讀和難度解析可以關(guān)注高度教育稅務(wù)師考試輔導(dǎo)欄目哦！
