留抵稅額，就是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額低于進(jìn)項(xiàng)稅的凈額，中國以前采用不予以退回留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)成本到下一個繳稅期再次抵稅的做法。那么，增值稅留抵稅額賬務(wù)處理是怎么樣的呢，今天高頓小編就和大家來講解一下，一起來看看吧。
增值稅留抵稅額賬務(wù)處理
增值稅留抵稅額會計分錄：
1.掛賬留抵時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計算，允許抵扣
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
本期留抵稅額會計分錄：
本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末則形成留抵稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，存在期末存在留抵稅額時。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交找增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
實(shí)際繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
月末存在留抵稅額時，并不是多交增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)交稅額時。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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