貨幣資金核算是經(jīng)濟(jì)核算的重要內(nèi)容，主要通過(guò)相關(guān)的指標(biāo)計(jì)算衡量固定資金、流動(dòng)資金的利用效果，同時(shí)找出資金利用過(guò)程中的問(wèn)題和解決問(wèn)題的方法。
貨幣資金的核算有哪些？具體是怎樣的？
現(xiàn)金的核算
1.為了核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，由負(fù)責(zé)總賬的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行總分類(lèi)核算。
2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
銀行存款的核算
1.銀行存款的核算
（1）為了總括反映銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總賬科目。
（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
（1）銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額如有不符，除記賬錯(cuò)誤外，未達(dá)賬項(xiàng)的影響是主要原因。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項(xiàng)目。銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)具體來(lái)說(shuō)有四種情況：①銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；②銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；③企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；④企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。
（2）對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，若無(wú)記賬差錯(cuò)，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等；調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說(shuō)明記賬有差錯(cuò)，須進(jìn)一步查對(duì)，更正錯(cuò)誤記錄。
其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金、存出投資款等。
為了核算各種其他貨幣資金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”總賬科目，并按照外埠存款的開(kāi)戶銀行、銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別設(shè)置“外埠存款”“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1.外埠存款
2.銀行匯票存款
3.銀行本票存款
4.信用卡存款
5.信用證保證金存款
6.存出投資款
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【特別說(shuō)明】
因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，文中所提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
