稅務(wù)師增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣點(diǎn)怎么算？可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？現(xiàn)在2022年稅務(wù)師考試的同學(xué)們都在緊張的備考，今天高頓小編和大家講講稅法一考點(diǎn)——增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的相關(guān)內(nèi)容。
稅務(wù)師增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣點(diǎn)怎么算？
1、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.
2、小編舉例和大家講一下：
銷售A商品100件,不含增值稅單價(jià)80元,不含增值稅銷售額就為100*80=8000元.
設(shè)增值稅稅率為17%,那么A商品的銷項(xiàng)稅額為:8000*17%=1360元.
購(gòu)進(jìn)A商品時(shí),每件支付60元(含稅),總金額為100*60=6000元(含稅),應(yīng)化成不含稅為:6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元.
以上100件A商品的新增價(jià)值為8000-5128.21(不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對(duì)增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下:
應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.
=1360-871.79
=488.21元
備注:兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購(gòu)進(jìn)時(shí)6000元為含稅金額化為不含稅時(shí)之差,為正常情況,實(shí)踐中按防偽稅票上的稅額計(jì)算即可).
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？
下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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