《涉稅服務實務》考試大綱
 
（2020年度）
　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。
　　本科目屬于綜合運用性學科，注重培養(yǎng)應試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業(yè)務的操作水平。在掌握《稅法（I）》和《稅法（II）》的基礎(chǔ)上，要求應試者了解稅務師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項涉稅服務業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本年度大綱修訂根據(jù)相關(guān)政策變化對部分章節(jié)內(nèi)容進行了補充和調(diào)整。
　　第一章導論
　　一、稅務師概述
　　（一）熟悉稅務師的服務范圍
　?。ǘ┝私舛悇諑熜袠I(yè)的特點
　?。ㄈ┦煜ざ悇諑煹膱?zhí)業(yè)原則
　　二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
　?。ㄒ唬┝私舛悇沾碇贫犬a(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程
　　（二）了解稅務代理在稅收征納關(guān)系中的作用
　　三、熟悉我國稅務師職業(yè)資格制度和稅務師事務所的設(shè)立、變更（行政登記、和變更登記）
　　四、熟悉涉稅專業(yè)服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則
　　五、熟悉涉稅專業(yè)服務的法律關(guān)系與法律責任
　　六、了解稅務師的職業(yè)道德
　　第二章稅務管理概述
　　一、稅務管理體制
　?。ㄒ唬┝私馕覈侄愔曝敹惞芾眢w制
　　（二）熟悉我國現(xiàn)行的稅務管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分
　　二、稅收征收管理程序及要求
　　（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報、稅收票證管理、納稅信用管理和納稅評估和風險管理
　?。ǘ┦煜ざ悇諜C關(guān)征收稅款的基本方法、稅務檢查的基本形式
　　三、征納雙方的權(quán)利、義務和責任
　　（一）熟悉在征納關(guān)系中稅務機關(guān)的權(quán)利、義務，納稅人、扣繳義務人的權(quán)利、義務
　?。ǘ┱莆占{稅人、扣繳義務人的法律責任
　　第三章涉稅服務業(yè)務
　　一、納稅申報代理與其他稅務事項代理
　?。ㄒ唬┝私馍陥蟠矸蘸推渌悇沾硎马椃盏囊蠛头N類
　?。ǘ┦煜ど陥蟠矸蘸推渌悇沾硎马椀幕緲I(yè)務流程和注意事項
　　二、一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃
　?。ㄒ唬┝私庖话愣悇兆稍?、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃的內(nèi)容。
　?。ǘ┦煜ひ话愣悇兆稍?、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃應遵循的原則
　?。ㄈ┱莆找话愣悇兆稍?、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃的基本業(yè)務流程
　　三、涉稅鑒證
　　（一）了解涉稅鑒證的概念和特點
　?。ǘ┦煜ど娑愯b證的種類和遵循原則
　　（三）熟悉涉稅鑒證需要注意的事項，熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程
　　四、納稅情況審查
　　（一）了解納稅審查的要求和種類
　?。ǘ┦煜ぜ{稅審查的基本流程
　　五、其他涉稅服務業(yè)務
　　（一）了解其他涉稅服務業(yè)務的規(guī)范
　?。ǘ┝私馄渌娑惙盏姆N類
　　第四章稅務登記代理
　　一、企業(yè)稅務登記代理
　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)信息報告制度
　?。ǘ┝私馍淌轮贫雀母锖髮嵤┪遄C合一的稅務登記辦法及相關(guān)規(guī)定
　?。ㄈ┝私馄髽I(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務登記的基本規(guī)程
　　（四）掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點
　　二、納稅事項稅務登記代理
　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀愐话慵{稅人認定登記的管理制度
　　（二）掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點
　?。ㄈ┝私獯矶惙N認定登記的基本內(nèi)容與操作要點
　　第五章發(fā)票領(lǐng)購與審核代理
　　一、熟悉發(fā)票種類和適用范圍
　　二、掌握發(fā)票領(lǐng)用的政策和操作規(guī)定、了解增值稅電子發(fā)票和印制單位名稱普通發(fā)票的政策規(guī)定
　　三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點
　　四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點
　　五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定
　　第六章建賬建制代理記賬實務
　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍
　　二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求
　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容
　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范
　　第七章企業(yè)涉稅會計核算
　　一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置
　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置
　?。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉?nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點
　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算
　?。ㄒ唬┦煜すI(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程
　?。ǘ┱莆崭鳝h(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
　?。ㄈ┦煜はM稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算
　?。ㄋ模┝私馄渌愘M的核算
　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅的涉稅核算
　?。┦煜こ隹谪浳?ldquo;免、抵、退”稅的會計核算
　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算
　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算
　　五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算
　　第八章代理納稅審查方法
　　一、掌握代理納稅審查的基本方法
　　二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容
　　（一）熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容
　?。ǘ┱莆詹煌腥舜韺彶榈膫?cè)重點
　　三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則
　　第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核
　　一、增值稅納稅申報代理
　　（一）掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報
　?。ǘ┦煜ご碓鲋刀愋∫?guī)模納稅人的增值稅納稅申報
　　二、增值稅納稅審核
　?。ㄒ唬┱莆沾碓鲋刀愓鞫惡兔舛惙秶拇_定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應納稅額的審核
　?。ǘ┱莆赵鲋刀愋∫?guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核
　　三、代理消費稅納稅申報
　　四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核
　　第十章所得稅納稅申報代理和納稅審核
　　一、企業(yè)所得稅納稅申報
　　（一）了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容
　　（二）熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范
　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法
　　二、企業(yè)所得稅納稅審核
　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點
　?。ǘ┱莆諘嬎谜{(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法
　?。ㄈ┦煜U所得稅的審核要點
　　三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定四、個人所得稅申報代理
　　（一）熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范
　?。ǘ┱莆諅€人所得稅扣繳申報管理辦法
　?。ㄈ┱莆站用駛€人預扣預繳和非居民個人扣繳方法
　　五、個人所得稅納稅審核
　　（一）掌握代理個人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點
　?。ǘ┱莆諅€人所得稅專項附加扣除操作辦法
　　第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核
　　一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法
　　二、掌握土地增值稅土地增值額、應納稅額審核操作要點
　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法
　　四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點
　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法
　　六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法
　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法
　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點
　　九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法
　　十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點
　　十一、了解環(huán)境保護稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法
　　第十二章社會保險費申報代理與審核
　　一、了解社會保險費申報代理操作規(guī)范。
　　二、熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點。
　　第十三章稅務行政復議代理
　　一、稅務行政復議的有關(guān)規(guī)定
　?。ㄒ唬┝私舛悇招姓妥h受案范圍和參加人
　?。ǘ┦煜ざ悇招姓妥h的申請、受理、證據(jù)、決定和送達
　　二、代理稅務行政復議的基本前提與操作規(guī)范
　　第十四章稅務咨詢與稅務顧問
　　一、稅務咨詢
　?。ㄒ唬┦煜ざ悇兆稍兊膬?nèi)容和形式
　?。ǘ┱莆斩愂照哌\用咨詢的操作要點
　　二、了解稅務顧問的基本內(nèi)容
　　三、現(xiàn)代稅務咨詢—稅收策劃
　?。ㄒ唬┝私舛愂詹邉澋奶攸c和作用
　　（二）了解稅收策劃的基本程序、方法和操作要點第十五章稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質(zhì)量控制
　　一、稅務師執(zhí)業(yè)風險
　　（一）了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素
　?。ǘ┦煜ざ悇諑焾?zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式
　　二、稅務師事務所質(zhì)量控制
　　（一）掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標
　?。ǘ┦煜?zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則
　　（三）掌握質(zhì)量控制的責任
　?。ㄋ模┝私饴殬I(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度
　?。ㄎ澹┦煜I(yè)務質(zhì)量控制制度的內(nèi)容
　?。┝私鈽I(yè)務的承接、業(yè)務約定書的簽訂，
　　（七）熟悉業(yè)務委派、業(yè)務實施制度
　　（八）掌握業(yè)務質(zhì)量控制復核與監(jiān)控程序的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)容