《稅法（Ⅱ）》考試大綱
 
（2020年度）
　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。
　　主要修改內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅根據(jù)近一年及疫情期間的新規(guī)定進行了修改；2.個人所得稅的結構作部分小調(diào)整，補充了近一年及疫情期間的新規(guī)定；3.其他小稅種根據(jù)新規(guī)定也作部分補充修訂。
　　第一章企業(yè)所得稅
　　一、概述
　　（一）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理
　?。ǘ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法
　　（三）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
　?。ㄋ模┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用
　　二、納稅義務人、征稅對象與稅率
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
　?。ㄈ┱莆栈径惵实囊?guī)定，低稅率的適用范圍
　　三、應納稅所得額的計算
　?。ㄒ唬┱莆諔愂杖肟傤~的確定
　　（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務處理
　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
　　（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標準
　?。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢捻椖?/div>
　?。┱莆仗潛p彌補的規(guī)定
　　四、資產(chǎn)的稅務處理
　　（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務處理
　?。ǘ┦煜ど镔Y產(chǎn)的稅務處理
　　（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務處理
　?。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務處理
　?。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇仗幚?/div>
　　（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務處理
　?。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會計規(guī)定差異的處理
　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
　?。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失稅前扣除管理
　　六、企業(yè)重組的所得稅處理
　　（一）掌握企業(yè)重組的一般性稅務處理
　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組的特殊性稅務處理
　　（三）掌握股權、資產(chǎn)劃轉的所得稅處理
　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理
　?。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理
　?。ㄈ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法
　　（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理
　　八、稅收優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊?guī)定
　?。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
　?。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄎ澹┱莆占佑嬁鄢膬?yōu)惠
　?。┱莆談?chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
　　（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠
　?。ò耍┱莆諟p計收入的優(yōu)惠
　　（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠
　?。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬?yōu)惠
　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄊ┱莆沾龠M節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
　?。ㄊ┱莆掌渌嘘P行業(yè)的優(yōu)惠
　　九、應納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應納稅額的計算
　　（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算
　?。ㄈ┱莆站用衿髽I(yè)核定征收應納稅額的計算
　　（四）掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算
　?。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
　?。┱莆胀鈬髽I(yè)常駐代表機構稅收管理
　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題
　　十、源泉扣繳
　?。ㄒ唬┦煜た劾U義務人
　　（二）掌握扣繳方法
　?。ㄈ┱莆斩愒垂芾?/div>
　?。ㄋ模┦煜ふ魇展芾?/div>
　?。ㄎ澹┱莆展蓹噢D讓所得的管理
　?。┦煜ず罄m(xù)管理
　?。ㄆ撸┦煜し韶熑?/div>
　?。ò耍┦煜し蔷用癯邪こ套鳂I(yè)和提供勞務的稅務管理
　　（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
　?。ㄊ┦煜し蔷用衿髽I(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理
　?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)間接轉讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
　?。ㄊ┦煜は愀凼袌鐾顿Y者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定
　　十一、特別納稅調(diào)整
　?。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整稅務處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
　?。ǘ┦煜りP聯(lián)申報管理
　?。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
　?。ㄋ模┱莆辙D讓定價方法管理
　?。ㄎ澹┦煜まD讓定價調(diào)查及調(diào)整管理
　?。┱莆疹A約定價安排管理
　　（七）熟悉成本分攤協(xié)議管理
　?。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理
　　（九）掌握資本弱化管理
　?。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾?/div>
　?。ㄊ唬┦煜は鄳{(diào)整及國際磋商
　?。ㄊ┦煜し韶熑?/div>
　?。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
　　十二、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點
　　（二）熟悉納稅期限
　　（三）掌握納稅申報
　?。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
　?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理
　　（六）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理
　?。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題
　　（八）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
　?。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
　　（十）熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
　?。ㄊ唬┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法
　　第二章個人所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┝私鈧€人所得稅的特點
　?。ǘ┝私鈧€人所得稅的立法原則
　　二、征稅對象
　?。ㄒ唬┱莆展べY薪金所得的范圍
　?。ǘ┱莆談趧請蟪晁玫姆秶?/div>
　　（三）掌握稿酬所得的范圍
　?。ㄋ模┱莆仗卦S權使用費所得的范圍
　　（五）掌握經(jīng)營所得的范圍
　?。┱莆绽?、股息、紅利所得的范圍
　?。ㄆ撸┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的范圍
　　（八）掌握財產(chǎn)轉讓所得的范圍
　?。ň牛┱莆张既凰玫姆秶?/div>
　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定
　?。ㄒ唬┱莆站用駛€人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍
　　（二）熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規(guī)定
　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定、預征率的具體規(guī)定
　?。ㄈ┱莆諔{稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定
　　四、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┱莆辗ǘ舛惖捻椖?/div>
　　（二）掌握法定減稅的項目
　?。ㄈ┦煜て渌麥p免稅的項目
　　五、應納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆站用駛€人綜合所得的計稅方法
　?。ǘ┱莆辗蔷用駛€人四項所得的計稅方法
　?。ㄈ┦煜o住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法
　?。ㄋ模┱莆战?jīng)營所得的計稅方法
　?。ㄎ澹┱莆绽ⅰ⒐上?、紅利所得的計稅方法
　　（六）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法
　?。ㄆ撸┱莆肇敭a(chǎn)轉讓所得的計稅方法
　　（八）掌握偶然所得的計稅方法
　?。ň牛┱莆仗厥馇樾蜗聜€人所得稅的計稅方法
　　六、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜た劾U申報管理方法
　?。ǘ┱莆兆孕屑{稅申報管理方法
　?。ㄈ┱莆諏ｍ椄郊涌鄢僮鬓k法
　?。ㄋ模┦煜し幢芏愐?guī)定
　?。ㄎ澹┱莆站C合所得匯算清繳管理辦法
　?。┦煜o住所個人所得稅征管相關規(guī)定
　?。ㄆ撸┦煜す蓹噢D讓所得個人所得稅管理
　　（八）熟悉個人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
　　第三章國際稅收
　　一、概述
　　（一）熟悉國際稅收內(nèi)容
　?。ǘ┦煜H稅收原則
　?。ㄈ┦煜H稅法原則
　　二、稅收管轄權
　?。ㄒ唬┱莆斩愂展茌牂嘞嚓P規(guī)定和分類方法
　　（二）掌握約束稅收管轄權的國際慣例
　?。ㄈ┱莆諊H稅收抵免制度
　　三、國際稅收協(xié)定
　?。ㄒ唬┦煜H稅收協(xié)定內(nèi)容
　?。ǘ┱莆瘴覈鴮炇鸲愂諈f(xié)定典型條款
　?。ㄈ┦煜H稅收協(xié)定管理
　　四、國際避稅與反避稅
　?。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓H避稅地
　?。ǘ┱莆諊H避稅基本方法
　?。ㄈ┱莆諊H反避稅基本方法
　　五、國際稅收合作
　?。ㄒ唬┦煜の覈愂涨閳蠼粨Q
　　（二）熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案
　?。ㄈ┦煜ECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準
　?。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ?/div>
　　（五）熟悉國際稅收合作新形式
　　第四章印花稅
　　一、概述
　　了解印花稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶?/div>
　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
　?。ㄈ┱莆斩惵史N類三、減免稅優(yōu)惠掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策
　　四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁?jù)
　?。ǘ┱莆沼』ǘ悜{稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法
　?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定
　　（三）了解印花稅的稅票
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務
　　（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定
　?。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點
　?。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾?/div>
　　第五章房產(chǎn)稅
　　一、概述
　　了解房產(chǎn)稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
　?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）掌握減免稅的基本規(guī)定
　?。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定
　　四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆辗慨a(chǎn)稅應納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間
　?。ǘ┝私饧{稅的期限
　?。ㄈ┝私饧{稅的申報
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點
　　第六章車船稅
　　一、概述
　　了解車船稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　　（一）熟悉車船稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜しǘp免稅的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅的規(guī)定
　　四、應納稅額的計算與代收代繳
　?。ㄒ唬┱莆哲嚧悜{稅額的計算方法
　?。ǘ┝私獗ｋU機構的代收代繳
　?。ㄈ┝私饨煌ㄟ\輸部門、海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點
　?。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥罄U納
　　（四）熟悉其他管理規(guī)定
　　第七章契稅
　　一、概述
　　了解契稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/div>
　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人
　?。ㄈ┦煜て醵惖亩惵?/div>
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
　　（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目
　　四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
　　（一）掌握契稅的計稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆掌醵悜{稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務發(fā)生的時間
　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點
　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/div>
　　第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
　　一、概述
　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人
　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
　　四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間
　　（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限
　?。ㄈ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅申報
　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點
　　第九章耕地占用稅
　　一、概述
　　了解耕地占用稅的特點
　　二、納稅義務人和征稅范圍
　?。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖募{稅義務人
　?。ǘ┦煜じ卣加枚惖恼鞫惙秶?/div>
　　三、稅收優(yōu)惠
　　（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定
　　（二）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定
　　四、應納稅額的計算
　　（一）掌握耕地占用稅的計稅依據(jù)
　?。ǘ┦煜じ卣加枚惖膯挝欢愵~
　?。ㄈ┱莆崭卣加枚悜{稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惣{稅義務發(fā)生的時間
　?。ǘ┱莆崭卣加枚惖募{稅申報
　?。ㄈ┦煜じ卣加枚惖臏p免稅管理
　?。ㄋ模┦煜じ卣加枚惖耐硕惞芾?/div>
　　第十章船舶噸稅
　　一、概述
　　了解船舶噸稅的特點
　　二、征稅范圍和稅率
　　（一）熟悉船舶噸稅的范圍
　?。ǘ┦煜ご皣嵍惖亩惵?/div>
　　三、稅收優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜ぶ苯觾?yōu)惠的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぱ悠趦?yōu)惠的規(guī)定
　　四、應納稅額的計算
　?。ㄒ唬┦煜ご皣嵍悜{稅額的計稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆沾皣嵍悜{稅額的計算方法
　　五、征收管理
　　（一）熟悉船舶噸稅納稅義務發(fā)生的時間

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      注冊稅務師財務與會計目錄有哪些呢？根據(jù)最新的2024年稅務師各科目大綱，財務與會計這個科目一共有十九個章節(jié)，學姐整理了其目錄如下。...

      2023-06-30
    • 23年咨詢熱點丨注冊稅務師財務與會計目錄（一）

      23年咨詢熱點丨注冊稅務師財務與會計目錄（一）

      2024年注冊稅務師財務與會計目錄目前發(fā)布了嗎？目前最新的稅務師教材以及大綱均已發(fā)布，為了方便大家理清楚財務與會計這個科目到底考什么內(nèi)容，學姐整理了其目錄如下。...

      2023-06-30
    • 2024年注冊稅務師哪些科目每年會變化嗎

      2024年注冊稅務師哪些科目每年會變化嗎

      2024年注冊稅務師哪些科目每年會變化嗎？近幾年稅務師考試的科目都沒有什么變化，均為《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》，但是每年各個科目的考試內(nèi)容會根據(jù)稅務政策的更新以及相關考點的變化而變化。今天茶茶學姐就和大家來講解一下.........

      2023-06-29
    • 23備考必看！稅務師涉稅服務實務教材目錄（三）

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      2024年稅務師教材已于5月份發(fā)布，涉稅服務實務這一科目的教材分為九個章節(jié)，那么，稅務師涉稅服務實務教材目錄具體有哪些內(nèi)容呢？高頓君和大家來詳細講一講。...

      2023-06-29
    • 23備考必看！稅務師涉稅服務實務教材目錄（二）

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      在備考稅務師的時候，我們需要根據(jù)稅務師各科教材來確定今年要考察的知識點都有哪些，那么，稅務師涉稅服務實務教材目錄是怎么樣的呢？茶茶學姐和大家來詳細講一講。...

      2023-06-29

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