當(dāng)銀行的資產(chǎn)負債表越來越不好看，對資本充足率的監(jiān)管要求提高了市場對于銀行以至整個金融體系的關(guān)注程度。IMF通過采用五類具有代表性金融機構(gòu)的真實會計數(shù)據(jù)，模擬了金融沖擊對資產(chǎn)負債表造成的影響。包括美國的商業(yè)銀行、美國的投資銀行、歐洲的銀行，以及美國零售銀行、歐洲零售銀行等五類。分析證實，沖擊所造成的影響取決于資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債類型，這些沖擊擴大了估值的周期性波動。
IMF表示，“在某些情況下，例如在流動性非常差的市場或在極度樂觀或者悲觀的形勢下，公允價值會計方法也會得出與長期基本面和所考慮風(fēng)險不相符的估值。”
IMF在《全球金融穩(wěn)定報告》中指出，采用公允價值會計準則仍然是未來的趨勢，不過這個準則有待進一步改進，以減少一些估值技術(shù)夸大的影響。其中一個關(guān)鍵挑戰(zhàn)，就是要改善公允價值會計準則的框架，以加強市場約束和促進金融穩(wěn)定。估值采用的不同會計、審慎管理和風(fēng)險管理方法需實現(xiàn)一致，以促進實現(xiàn)更穩(wěn)定的金融體系。
為確保一致性，要求對所有三個方面進行調(diào)整：其一，有選擇地增加有關(guān)估值的信息。會計估值本身需要補充其他信息，比如公允估值的方法預(yù)計存在的變動、建模技術(shù)以及假設(shè)，從而讓使用者能夠適當(dāng)?shù)卦u估機構(gòu)的風(fēng)險。
其二，提高資本緩沖和備付金。增加緩沖資本和采用前瞻性準備金計提，將有助于防止周期下降。為了完全抵御周期下降，模擬顯示為了抵御最嚴重沖擊需積累的資本緩沖，要比太平年景的正常水平高30%至40%.
其三，提供有的放矢的風(fēng)險披露。公司可以考慮提供更有針對性的報告，以滿足不同用戶的不同需要，頻率較高的簡短報告可能比頻率較低的長報告更好。
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